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会计实操文库

做账实操-旅行社的账务处理实例

收到客户旅游预付款

业务描述：与客户签订旅游合同，客户支付旅游预付款20,000元。

账务处理：

借：银行存款20,000

贷：合同负债20,000

支付旅游供应商款项

业务描述：向酒店预订房间，支付住宿费8,000元；向运输公司预订旅游大巴，支付车费3,000元。

账务处理：

借：主营业务成本-住宿费8,000

借：主营业务成本-车费3,000

贷：银行存款11,000

旅游行程完成确认收入

业务描述：旅游行程结束，确认旅游收入，扣除之前的预付款，客户补付5,000