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研究报告

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比亚迪2025年度内部控制自我评价报告

一、内部控制概述

1.1.内部控制目标与原则

1.内部控制目标旨在确保企业运营的效率和效果，保障企业资产的安全和完整，以及财务报告的真实性和可靠性。具体而言，内部控制目标包括但不限于：确保企业战略目标的实现，提高经营活动的效率和效果，促进企业持续、稳定和健康发展；确保企业资产的安全和完整，防止资产流失和浪费；确保财务报告的真实、公允和及时，为利益相关者提供决策依据。

2.比亚迪内部控制遵循以下原则：合法性原则，即内部控制活动必须符合国家法律法规和公司章程的规定；合理性原则，即内部控制活动应当科学合理，能够有效应对风险；全面性原则，即内部控制活动应当覆盖企业所有业务领域和流程；有效性原则，即内部控制活动应当能够有效识别、评估和应对风险；动态性原则，即内部控制活动应当根据企业内外部环境的变化进行适时调整。

3.比亚迪内部控制坚持预防为主、综合治理的方针，强调风险管理和内部控制相结合。在实施内部控制过程中，注重以下措施：建立健全内部控制制度，明确内部控制责任；加强内部控制执行，确保内部控制制度得到有效实施；强化内部控制监督，及时发现和纠正内部控制缺陷；持续改进内部控制，不断提高内部控制水平。通过这些措施，比亚迪致力于构建一个全面、有效、动态的内部控制体系，为企业长期稳定发展奠定坚实基础。

2.2.内部控制体系架构

(1)比亚迪内部控制体系架构以公司治理结构为基础，构建了包括董事会、管理层和员工在内的多层次内部控制体系。董事会负责制定公司内部控制战略和重大决策，确保内部控制体系的有效运行。管理层负责组织实施内部控制制度，监督各部门的内部控制执行情况。员工则是内部控制体系的具体执行者，通过日常行为落实内部控制要求。

(2)内部控制体系架构包括以下几个关键要素：风险评估，通过识别和分析企业面临的各种风险，为内部控制提供依据；控制活动，通过制定和实施具体的控制措施，降低风险发生的可能性和影响；信息与沟通，确保内部控制相关信息在企业内部和外部有效传递；监督，对内部控制体系的有效性进行持续监督和评估。这些要素相互关联，共同构成了比亚迪内部控制体系的核心架构。

(3)比亚迪内部控制体系架构还强调了以下特点：一是内部控制体系的设计与业务流程紧密结合，确保内部控制措施能够覆盖所有业务环节；二是内部控制体系具有层次性，不同层级的内部控制措施相互支持，形成合力；三是内部控制体系具有动态性，能够根据企业内外部环境的变化进行调整和优化；四是内部控制体系注重风险与机会的平衡，既防范风险，也把握发展机遇。通过这样的架构设计，比亚迪确保内部控制体系能够为企业提供坚实保障。

3.3.内部控制职责与权限

(1)比亚迪内部控制职责与权限的划分明确，旨在确保内部控制体系的高效运作。董事会负责制定内部控制政策和战略，对内部控制体系的整体有效性负责。管理层则负责执行内部控制政策，确保内部控制措施在各部门得到贯彻实施。具体到各个层级，各部门负责人对本部门内部控制负责，负责监督下属员工执行内部控制规定。

(2)在职责与权限方面，比亚迪实行权责一致的原则。董事会成员对内部控制体系的制定和监督享有相应的权力，同时也承担相应的责任。管理层和部门负责人在执行内部控制职责时，享有必要的权限，如审批权限、决策权限等，以确保内部控制措施能够及时、有效地实施。同时，各层级之间建立了明确的沟通和协调机制，确保内部控制职责的清晰划分和有效执行。

(3)比亚迪内部控制职责与权限的另一个特点是强调了独立性。内部控制部门独立于业务部门，负责监督和评估内部控制体系的有效性。内部控制部门享有对内部控制问题的调查权、报告权和建议权，能够对内部控制缺陷提出改进意见。此外，比亚迪还建立了内部审计机制，通过内部审计部门的独立监督，确保内部控制职责的履行和权限的合理行使。通过这些措施，比亚迪确保内部控制体系在职责与权限上的明确性和有效性。

二、组织架构与人力资源

1.1.组织架构设置

(1)比亚迪的组织架构设置旨在支持公司战略目标的实现，同时确保高效的管理和运营。公司采用矩阵式组织结构，结合职能型和项目型组织的特点，以适应不同业务领域的需求。在矩阵结构中，员工既属于特定职能部门，又参与跨部门的项目团队，从而实现资源的最优配置和协同效应。

(2)组织架构中，比亚迪设立了董事会、经营管理层和执行层三个层级。董事会负责制定公司长远战略和重大决策，经营管理层负责战略实施和日常运营管理，执行层则负责具体业务执行和日常管理。此外，公司还设有多个职能部门，如财务部、人力资源部、研发部、生产部等，负责各自领域的专业管理。

(3)在组织架构中，比亚迪特别强调跨部门协作和沟通。公司通过建立跨部门工作小组、定期召开跨部门会议等方式，促进