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2025年税务师《税法一》考前点题卷一
[单选题]1.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售一部电梯并开具增值税普通发票，取得含增值税销售额115万元，其中电梯销售额112万元、安装费3万元（选择（江南博哥）按照简易计税方法计税）；当月为去年安装过的电梯提供维护保养服务，取得含增值税保养费1.5万元，当月可抵扣进项税额为6.3万元，上月期末留抵税额为1.81万元，该企业当月应纳增值税额为()万元。
A.4.95
B.5.2
C.4.91
D.5.29
正确答案：A
参考解析：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”征收增值税。该企业当月应缴纳的增值税=112/（1+13%）*13%+1.5/（1+6%）*6%-6.3-1.81+3/（1+3%）*3%=4.95（万元）。
[单选题]2.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售啤酒开具增值税普通发票取得含增值税销售额40万元，另收取期限为3个月的包装物押金2万元；销售黄酒开具增值税普通发票取得含增值税销售额100万元，另收取期限为3个月的包装物押金12万元；销售白酒开具增值税专用发票取得不含增值税销售额500万元，另收取期限为3个月的包装物押金20万元，优质费2万元。包装物押金均单独记账核算，2023年12月该酒厂增值税销项税额为()万元。
A.82.12
B.83.64
C.85.25
D.86.33
正确答案：B
参考解析：销售一般货物（包括啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，如单独记账核算，时间在1年以内，又未逾期的，不并入销售额征税；除啤酒、黄酒外的其他酒类产品，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取时并入当期销售额征税。
啤酒销售额=40/（1+13%）=35.4（万元）（不包含收取的包装物押金）
黄酒销售额=100/（1+13%）=88.5（万元）（不包含收取的包装物押金）
白酒销售额=500+（20+2）/（1+13%）=519.47（万元）（包含收取的包装物押金和价外费用）
该酒厂12月销项税额=（35.4+88.5+519.47）*13%=83.64（万元）。
[单选题]3.某自主就业退役士兵于2024年3月在A市创办个体工商户A，前期未享受过退役士兵创业税费优惠政策。一季度实际应当缴纳增值税20000元、城市维护建设税1400元、教育费附加600元、地方教育附加400元、个人所得税2000元，合计24400元。该纳税人4月申报纳税时可依次扣除上述税费合计()元。
A.12000.00
B.16666.67
C.20000.00
D.18333.33
正确答案：B
参考解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额/12*实际经营月数。该个体工商户2024年的减免税限额=20000/12*10=16666.67（元）。
[单选题]4.下列情形，不予免征水土保持补偿费的是()。
A.建设孤儿院
B.建设培训机构
C.农民依法利用农村集体土地新建自用住房
D.按照水土保持规划开展水土流失治理活动的
正确答案：B
参考解析：下列情形免征水土保持补偿费：
（1）建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的；
（2）农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的；
（3）按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设的；
（4）建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的；
（5）建设军事设施的；
（6）按照水土保持规划开展水土流失治理活动的；
（7）法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形。
[单选题]5.用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的()。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.2.5%
正确答案：B
参考解析：用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
[单选题]6.下列情形中，应征收增值税的是()。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D.德国C公司向我国D公司出租完
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