度企业所得税纳税申报表填写及新政策培训.pptx

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;第一局部：新申报表的整体介绍

;第二局部：重点报表的填写讲解

;◆所得税的管理方式

查账征收和核对征收

纳税人具有以下情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

〔1〕依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；

〔2〕只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其本钱费用支出不能准确核算的；

〔3〕只能准确核算本钱费用支出，或本钱费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

〔4〕收入总额及本钱费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

〔5〕账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的

(6〕发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。;第二局部：重点报表的填写讲解

;企业将资产移送他人的以下情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

〔一〕用于市场推广或销售；

〔二〕用于交际应酬；

〔三〕用于职工奖励或福利；

〔四〕用于股息分配；

〔五〕用于对外捐赠；

〔六〕其他改变资产所有权属的用途。;

;;;〔3〕营业税上的视同应税行为

?营业税暂行条例实施细那么?第五条纳税人有以下情形之一的，视同发生应税行为：

〔一〕单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；

〔二〕单位或者个人自己新建〔以下简称自建〕建筑物后销售，其所发生的自建行为；

〔三〕财政部、国家税务总局规定的其他情形。;;;二、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整表

;;第二局部：重点报表的填写讲解

;第二局部：重点报表的填写讲解

;;第二局部：重点报表的填写讲解

;第二局部：重点报表的填写讲解

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