项目一 基本核算方法处理.pptVIP

知识准备图1?-?3?-?7表外科目收入传票知识准备图1?-?3?-?8表外科目付出传票【项目活动1】会计凭证填制【案例引入】2020年10月26日营业终了时，银行柜员田斌发现当时出纳长款300元。（见图1?-?3?-?9）【项目活动1】会计凭证填制一、会计凭证的基本要素尽管商业银行会计凭证的种类不少，格式也不相同，但必须具备下列基本要素：（1） 银行会计凭证的名称；（2） 会计凭证的编号和填写日期；（3） 会计科目和明细科目的名称；（4） 收付款人的账号、户名和开户银行；（5） 人民币或外币符号和大小写金额；（6） 款项来源、摘要及附件张数；（7） 客户确认标识及预留银行印鉴、签章；（8） 银行及有关人员签章等。【项目活动2】会计凭证的审核、传递和保管【活动目标】掌握商业银行会计凭证的审核、传递和保管。一、会计凭证的审核二、会计凭证的传递三、会计凭证的保管任务四会计账簿和账务处理程序知识准备一、会计账簿的意义和作用（一）会计账簿的意义会计账簿是指由具有一定格式的账页所组成的、以会计凭证为依据、序时和分类地记录全部经济业务的簿籍。商业银行发生经济业务后取得的原始凭证，经过会计人员的审核整理后编制成记账凭证，但这些会计凭证反映的资料是个别的、分散的，需要予以集中和归类整理后登记到账簿中，以全面反映企业经济活动状态。（二）会计账簿的作用知识准备二、会计账簿的种类会计账簿按用途不同，可分为日记账簿、分类账簿和登记账簿三类。知识准备图1?-?4?-?1现金收入日记簿。*银行会计实务项目一基本核算方法处理目录CONTENTS会计科目和会计账户01记账方法02会计凭证03会计账簿和账务处理程序04任务一会计科目和会计账户知识准备一、会计科目的概念会计科目是按照经济业务的内容和管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算和监督的项目或名称。即对银行的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润进行具体分类的项目或名称。知识准备二、会计科目在会计核算中的重要意义三、设置会计科目的原则·合法性原则·相关性原则·权责发生制、谨慎性原则【项目活动1】会计科目分类一、按照会计科目与资产负债表的关系分类按照会计科目与资产负债表的关系，商业银行的会计科目分为表内科目和表外科目两大类。二、按照其反映的经济内容分类按照其反映的经济内容分类，商业银行的会计科目可以分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、损益类科目。【项目活动2】会计账户一、会计账户的概念会计账户（账号）是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引起会计要素的增减变化及其结果的一种记账载体，简称账户。二、会计科目与会计账户的联系和区别会计科目和会计账户是两个不同的概念，两者之间既有联系，又有区别。会计科目是会计账户的名称，会计账户是按照会计科目设置的，会计科目规定的经济内容也就是会计账户进行核算和记录的内容。然而，会计科目仅仅表明经济业务的内容，它只有名称，不存在具体的结构；而会计账户是按照会计科目所确定的经济内容来记录资产、负债、所有者权益、收入和费用等具体增减变动情况及结果的，它有一定的结构形式，是商业银行记录和汇总各种会计信息的载体。任务二记账方法知识准备一、复式记账法的概述二、借贷记账法的记账原理三、借贷记账法的记账符号四、借贷记账法的记账规则五、平衡关系【项目活动1】借贷记账法一、按照会计科目与资产负债表的关系分类按照会计科目与资产负债表的关系，商业银行的会计科目分为表内科目和表外科目两大类。二、按照其反映的经济内容分类按照其反映的经济内容分类，商业银行的会计科目可以分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、损益类科目。【案例引入】下面以模拟银行西城支行发生的经济业务为例，说明借贷记账法的记账规则在商业银行的具体运用。类型一：资产增加，负债或所有者权益增加；类型二：资产减少，负债或所有者权益减少；类型三：一项资产增加，另一项资产减少；类型四：一项负债或所有者权益增加，另一项负债或所有者权益减少。【案例1-2-1】经审核，模拟银行西城支行向鸿宇股份有限公司（以下简称鸿宇公司）发放短期贷款10?000元。这项经济业务的发生，一方面使模拟银行的“贷款”账户增加10?000元，另一方面使模拟银行的“吸收存款”账户增加10?000元，它涉及“贷款”资产类账户