2025中级经济师《财政税收》三色笔记.pdfVIP

第一章公共财政与财政职能

考点一：公共物品的特征

【考频分析】★★★★★

1.效用的不可分割性：公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会

的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。

2.受益的非排他性——核心特征

3.取得方式的非竞争性——核心特征

消费者的增加不引起生产成难的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

可能形成“免费搭车者”。

4.提供目的的非营利性

【注意】公共物品与私人物品主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并

不是指物品的所有制性质。

考点二：财政的资源配置职能

【考频分析】★★★★★

1.财政资源配置的主体是政府，也称政府资源配置。

2.资源配置职能的范围：公共物品、准公共物品、天然垄断行业的物品。

3.资源配置职能的机制和手段

（1）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置：体现在财政收入占国内生

产总值比重的高低上。

（2）调节资源在不同地区之间的配置。

（3）优化支出结构。

（4）合理安排财政投资的规模和结构。

（5）创新财政资源配置方式。

第二章税收支出理论与内容

考点一：财政支出的经济影响

【考频分析】★★★★★

购买性支出与转移性支出对经济影响的比较

购买性支出转移性支出

对生产和就业的影响直接间接

对国民收入分配的影响间接直接

对政府的效益约束强弱

对微观经济主体的预算约束硬软

执行财政职能的侧重点资源配置职能强国民收入分配职能强

考点二：财政支出规模的增长趋势

【考频分析】★★★★★

1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”

政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规

律。

2.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”

公共支出增长的因素归结为两种：

（1）内在因素：经济发展、国民收入增加。

（2）外在因素：战争、自然灾害。

结论：公共支出和公共收入总是同步增加的。

【注意】公民所能容忍的税收水平决定了公共收入水平，构成政府扩大公共支出

的约束条件。

3.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”

经济发展阶段政府投资的地位投资重点

早期在社会总投资中占有较高的比社会基础设施建设支出

重

中期对私人投资起补充作用加强对经济的干预

成熟期—教育、保健和社会福利支出

考点三：公共定价

【考频分析】★★★★★

1.公共定价的政策

定价政策内容适用情形

免费和低价促进社会成员最大限度地使用这些强制实施义务教育、强制注

政策公共物品和公共劳务射一类疫苗

平价政策用收取的费用弥补该项公共物品或公路、公园、铁路、医疗等

公共劳务的人力、物力耗费

从全社会利益来看必须限制使用的

高价政策繁华地段的机动车停车收费

公共物品和公共劳务

2.公共定价的一般方法

（1）平均成本定价法

从理论上看，按公共物品和公共劳务的边际成本定价是最理想的定价方式。

在成本递减