管理会计课件 2.3预测分析.pptxVIP

绩效概述绩效管理绩效管理实施过程任务3开展预测分析

步骤一销售预测一、销售预测的意义销售预测是指根据市场调查所取得的资料，根据产品的市场占有率和市场发展潜力，对特定产品的未来销售量及变化趋势所做的判断。销售预测对于指导利润预测、成本预测、资金需用量预测，对于生产计划与组织，都有重要的作用。销售预测的意义影响销售预测的因素很多，包括国民经济的发展规模及速度、国家有关政策法规制度的变化、人口增长的速度、社会的消费水平、相关产品销售量的变化等因素。

二、销售预测的方法1.定性预测方法市场调查的方面产品周期消费者情况竞争对手情况专业人员判断分析法个人意见法会议判断法德尔菲法步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法是对某产品在过去若干期间内的实际销售量(额)进行简单的平均计算，以其平均值作为该产品未来期间内销售预测值的一种预测方法。算术平均法算术平均法?步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法威盛公司2022年上半年电动车的销售如下：请用简单算术平均法预测2022年7月份的销售量。月份123456销量300250350400450400步骤一销售预测

月份123456销量300250350400450400简单算术平均法=（300+250+350+400+450+400）/6=358.33步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法是对距离预测期较近的若干期间内的实际销售量(额)进行简单平均计算，以其平均值作为销售预测值的一种预测方法。移动平均法移动平均法?步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法威盛公司2022年上半年电动车的销售如下：请用简单移动平均法（移动期数为4）预测2022年7月份的销售量。月份123456销量300250350400450400步骤一销售预测

月份123456销量300250350400450400简单移动平均法=（350+400+450+400）/4=400步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法是对距离预测期较近的若干期间内的实际销售量(额)进行加权平均计算，以其平均值作为销售预测值的一种预测方法。移动加权平均法移动加权平均法?步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法威盛公司2022年上半年电动车的销售如下：请用加权移动平均法（权数为1.2.3.4）预测2022年7月份的销售量。月份123456销量300250350400450400步骤一销售预测

月份123456销量300250350400450400加权移动平均法=（350*1+400*2+450*3+400*4）/(1+2+3+4)=410步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法是一种特殊的加权平均法，它是在前期销售量(额)实际数和预测数的基础上，利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。指数平滑法指数平滑法?A—实际值F—预测值?—平滑指数t—期数步骤一销售预测

二、销售预测的方法2.定量预测方法威盛公司电动车电瓶2021年7月份销售量为9000件，原预测销售量为10000件，设平滑系数为0.6，请预测2022年8月份的销售量。????=0.6*9000+(1-0.6)10000=9400步骤一销售预测

步骤二利润预测一、利润预测的意义进行科学的利润预测，对于改善企业的经营管理具有非常重要的意义。1.利润预测可以为企业的生产经营管理提供明确的目标。2.利润预测是编制全面预算的基础。3.利润预测可以为企业的资金需要量预测提供信息。利润预测的意义

二、利润预测的方法1.本量利分析法本量利法是在成本性态分析和保本分析的基础上，根据有关产品成本、价格、业务量等因素与利润的关系确定计划期间目标利润的一种方法。目标利润=(预计单价-预计单位变动成本)×预计销售数量—固定成本总额本量利分析法步骤二利润预测

二、利润预测的方法威盛公司预计2021年销售电动车5000辆，每辆售价2000元，单位变动成本1400元，威盛公司2022年预计固定成本总额为120万元。请用本量利预测法预计威盛公司2022年的目标利润。步骤二利润预测

二、利润预测的方法目标利润=(预计单价-预计单位变动成本)×预计销售数量—固定成本总额=（2000-1400）×5000—1200000=1800000本量利分析法步骤二利润预测

二、利润预测的方法2.销售利润率法销售利润率法是根据企业的销售利润率水平