《内部审计培训》课件.ppt

内部审计培训内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，对维护企业健康发展至关重要。

内部审计概述独立的审查内部审计由公司内部的独立部门进行，对公司的运营和财务状况进行全面审查。风险管理内部审计评估公司面临的风险，并提出改进建议，帮助公司降低风险，提高运营效率。合规性评估内部审计确保公司遵守相关法律法规和公司内部政策，维护公司形象和利益。治理改善内部审计帮助公司建立健全的内部控制体系，提高公司治理水平，增强公司竞争力。

内部审计的定义和目标内部审计定义内部审计是独立的、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统性地评估和改进风险管理、控制和治理流程来帮助组织实现目标。目标一：改善运营效率通过评估和改进内部控制，识别运营中的弱点和风险，帮助组织提高效率，降低成本，并减少风险。目标二：保障合规性确保组织遵守相关的法律法规、行业标准和内部政策，避免违规行为，维护组织的声誉和可持续发展。目标三：提升管理水平提供独立的意见和建议，帮助管理层改进管理决策，提升风险管理、控制和治理水平。

内部审计的职能和作用风险管理评估和控制风险，保障企业合法合规经营，防止重大风险事件发生。效益提升优化资源配置，提高运营效率，降低成本，增强盈利能力，促进企业可持续发展。治理改善促进公司治理结构完善，加强内部控制，提高管理透明度，提升企业整体管理水平。合规保障确保企业遵守相关法律法规和行业标准，维护企业声誉，提高社会责任感。

内部审计的独立性和客观性1独立性内部审计人员必须独立于被审计单位，不受任何形式的干预和影响。2客观性内部审计人员必须秉持客观公正的态度，不偏袒任何一方，公正地反映审计结果。3专业性内部审计人员需要具备专业的知识和技能，能够胜任审计工作，并能独立完成审计任务。4必威体育官网网址性内部审计人员必须对审计过程中所获取的信息进行必威体育官网网址，不得泄露给无关人员。

内部审计工作的基本流程计划阶段制定审计计划，确定审计目标、范围、时间、资源等。风险评估识别和评估审计目标相关的重大风险，确定重点审计领域。实施阶段收集审计证据，对审计目标进行测试，并记录审计过程。报告阶段撰写审计报告，总结审计发现，提出改进建议，并进行沟通。跟踪阶段跟踪审计发现的整改情况，确保问题得到解决。

内部审计的计划阶段1确定审计目标明确审计目标，范围和时间，制定审计计划，包括审计范围、审计时间、审计资源和人员安排等。2风险评估识别和评估与审计目标相关的风险，确定审计重点，并设定审计风险容忍度。3资源分配根据审计计划，分配审计资源，包括人员、时间、资金等，确保审计工作能够顺利进行。

内部审计的风险评估1确定审计目标审计目标应与组织的战略目标一致2识别风险评估可能影响组织目标实现的风险3评估风险评估每个风险发生的可能性和影响程度4制定应对措施针对高风险制定有效的应对措施风险评估是内部审计工作的核心环节，它帮助审计人员识别和评估可能影响组织目标实现的风险，并制定相应的应对措施。

内部审计的实施阶段1证据收集审计人员通过访谈、观察、文件检查、数据分析等方法获取证据。2评估风险审计人员根据收集到的证据，评估被审计单位的风险。3制定审计意见审计人员根据风险评估结果，制定审计意见。实施阶段是内部审计的核心阶段，审计人员需要根据审计计划，实施具体审计工作。

内部审计的证据收集审计证据的类型审计证据包括书面记录、口头证词、实物观察、计算结果等。审计人员应根据具体情况选择合适的证据类型。审计证据的收集方法审计证据的收集方法包括询问、观察、检查、函证、计算等。审计人员应根据具体情况选择合适的收集方法。

内部审计的工作底稿记录审计过程审计底稿记录审计人员执行审计工作的具体过程，包括审计范围、审计程序、审计证据等。支持审计结论审计底稿为审计结论提供充分、可靠的证据，确保审计结论的客观性和公正性。备忘录和文件审计底稿包括工作底稿、审计文件、会议记录、沟通记录等。审计质量控制审计底稿有助于审计质量控制，确保审计工作的完整性和可追溯性。

内部审计的报告撰写11.概述审计报告总结审计结果，为管理层提供改进建议。22.发现详细说明审计过程中发现的缺陷和问题。33.建议针对发现的问题，提出具体的改进建议。44.结论总结审计结论，评估内部控制的有效性。

内部审计报告的格式要求公司标识报告应包含公司标识，以表明报告的来源和权威性。执行摘要应包含简要的执行摘要，概述报告的主要发现、结论和建议。结构清晰报告应结构清晰，使用标题、副标题和编号，便于读者理解和查找信息。目录包含目录，以便读者快速了解报告的结构和内容。

内部审计的跟踪阶段1跟踪审计建议内部审计人员应定期跟踪审计建议的执行情况，确保管理层采取有效措施，解决审计发现的重大问题。2评估整改效果跟踪阶段评估审计建议执行的效果，并对管理层采取的整改措施进行评价，验证