项目六 单位外汇业务处理.pptxVIP

银行会计实务

项目六单位外汇业务处理

目录CONTENTS单位外汇交易业务处理01单位外汇存款业务处理02单位外汇贷款业务处理03会计账簿和账务处理程序商业汇票业务处理

任务一单位外汇交易业务处理

任务一单位外汇交易业务处理【知识准备】一、外汇的概念外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。具体内容包括以下几个方面：（1） 外币现钞，包括纸币、铸币；（2） 外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（3） 外币有价证券，包括债券、股票等；（4） 特别提款权；（5） 其他外汇资产。

任务一单位外汇交易业务处理【知识准备】二、汇率的概念与种类（一）汇率的概念与标价方法（二）汇率的种类汇率可以按照不同的标准进行分类，根据交易方向及外汇载体的不同，可分为汇买价、汇卖价、钞买价、钞卖价和中间价；根据交割期限的不同，可分为即期汇率和远期汇率。三、??外汇业务与外汇买卖四、??外汇业务会计核算的特点

【项目活动1】结汇业务处理【案例引入】2020年3月15日，模拟银行西城支行收到纽约某银行（与鸿宇股份有限公司有美元账户关系）的汇入销货款2?000美元，当日美元兑人民币的汇买价为688.42%（即CNY688.42/USD100，后面的牌价表示的含义一样），中间价为689.80%，收款方为巧致工艺进出口公司，转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。

【项目活动1】结汇业务处理【活动步骤】结汇业务处理流程如图所示。

【项目活动1】结汇业务处理【活动步骤1】业务受理和凭证、资料审核客户申请办理结汇，应填写并提交结汇申请书一式两联，并在申请书第一联加盖预留银行印鉴。对于须经外汇管理局审批结汇的，还应同时提交有关结汇核准件。银行经办人员收到结汇申请书和相关文件后，应审核客户的结汇申请是否符合国家外汇管理规定，申请书的内容填写是否正确，申请书上加盖的印章是否与预留银行印鉴相符；如需提供核准件的，还应审核结汇核准内容是否符合规定。

【项目活动1】结汇业务处理【活动步骤2】结汇交易处理审核无误后，经办人员通过系统输入相关数据信息，系统会实时逐笔自动办理结汇业务。会计分录如下：借：汇入汇款 USD2?000贷：货币兑换（汇买价688.42%） USD2?000借：货币兑换（中间价689.80%） CNY13?796（USD2?000?×?689.80%）贷：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司CNY13?768.4（USD2?000?×?688.42%）汇兑损益 CNY27.6

【项目活动1】结汇业务处理【活动步骤3】?授权、提交和打印回单经办人员输入完成后，会计主管审核已输入的相关信息，审核无误后进行授权并提交，交易完成后，根据系统提示，打印结汇水单和系统自动生成的结汇凭证，如图所示，并根据需要加盖出口收汇核销专用章。

【项目活动1】结汇业务处理【活动步骤4】?送别客户及后续处理经办人员在结汇水单、结汇凭证通知联上加盖业务清讫章后交给客户，如出具核销联的，加盖出口收汇核销专用章，并请客户在银行留存联上当面签收并送别客户。同时，在处理后的相关凭证上加盖业务清讫章和经办人员名章后，与其他凭证一并保管。

【项目活动2】售汇业务处理【案例引入】2020年5月25日，鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）持有关有效凭证向模拟银行西城支行购汇30?000欧元汇往德国，支付进口货款。当日欧元兑换人民币的卖出价为775.00%，中间价为772.12%。经办人员按规定为其办理售汇手续。

【项目活动2】售汇业务处理【活动步骤1】??业务受理客户申请购汇时应填写购汇申请书（以下简称申请书）一式两联，并在申请书第一联加盖单位预留银行印鉴。客户需要将购汇申请书、规定的有效凭证和商业单据以及外汇管理局核准件一并提交银行。一般情况下，除购汇用于还本付息和收取信用证、保函保证金等业务外，客户不得提前购汇，购汇时间一般选择客户对外支付款项的时间。【活动步骤2】???凭证、资料审核

【项目活动2】售汇业务处理【活动步骤3】??售汇交易处理凭证、资料审核无误后，经办人员通过系统输入相关数据信息，办理售汇业务。会计分录如下：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 CNY232?500 （EUR30?000?×?775.00%）贷：汇兑损益 CNY864货币兑换（中间价772.12%） （EUR30?000?×?772.12%）CNY231?636借：货币兑换（卖出价775.