朱军、吴健 中国税制 习题及答案2025 .pdfVIP

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

《中国税制》朱军、吴健版本2025书后习题

第一章税收的概念

一、选择题

1.税收是国家凭借（），取得财政收入的一种形式

A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.经济权利

参考答案:C

2.税收的基本要素包括（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

参考答案：ABC

3.国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何

报酬，这就是税收的（）

A.无偿性特征B.固定性特征C.强制性特征D.法定性特征

参考答案：A

二、思考题

1.国家为什么征税？凭借什么征税？

2.税收发展过程中形式上、结构上分别有哪些变化？

3.简述累进税率、比例税率、定额税率的主要区别与联系。

第二章税收原则

一、选择题：

1.集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表

作

A．亚当·斯密B.威廉·配第C.瓦格纳D.西斯蒙第

参考答案：B

2.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率

形式有（）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别化比例税率

参考答案：B

3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是()

A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用

C.税收收入最大化D.以上都不是

参考答案：A、

二、思考题

1.什么是超额负担？征税如何产生超额负担？

2.应该选择什么指标来体现能力原则征税？

3.税收自动稳定器机制与相机抉择机制的主要区别是什么？

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

第三章最优税收理论分析

一、选择题：

1.根据最优商品税理论，应当对生活必需品适用（）

A.免税B.低税率C.高税率D.以上答案均不正确

参考答案：C

2.根据莫里斯“倒U型”最优所得税，下列说法错误的是（）

A．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的

人手中取得更多的收入

B．降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人福利，促进收入分配功能的实现

C．降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进

D．现实中的所得税税率是线性的

参考答案：D

3.埃奇沃斯模型假设不包括（）

A．政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用

之和，即社会福利达到最大。

B．社会成员具有相同的效用函数，并且此函数只取决于他们的所得水平。