现金出纳业务的核算.ppt

**1双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。这样可以互相帮助和互相监督，防止差错事故，做到内控严密，职责分明，如果发生意外情况，也便于互相协商和分工处理。2现金收、付，换人复核。实行收款换人复点，付款换人复核。柜员办理现金业务必须在有效监控和客户视线以内，自行复点和复核，做到当面点准、一笔一清，一户一清。这样可以避免发生差错而影响银行的信誉和造成财产损失。3离岗必须交接和查库。实行在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，分清责任。库房管理在双人管库、双人守库的基础上，还必须定期和不定期进行查库。这样可以确保账款相符。**2.现金收款和现金付款的处理手续如何？现金收款的处理手续：1）收款员受理客户交存的现金和现金存款单后：（1）审查存款单。存款单必须要素齐全，填写正确清楚，大小写金额、凭证上下联金额及券别明细合计金额一致，无涂改。（2）初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数。与存款单金额及券别明细核对相符。（3）清点细数。按券别依次逐张清点细数并挑残。款未点清前不准与其他款项调换。（4）登记盖章。初点细数无误后，凭证编号并按序登记现金收入日记簿，在存款单上加盖名章，将交款单及现金一并交复核员。（5）收款员在收到复核员复核准确并有签章的存款回单后，将回单联退客户。**2）收款复核员收到收款员传递来的现金及现金存款单后作如下处理：(1)复审存款单。同收款员要求一致。(2)复核现金总数。核对大数，清点尾数。加计现金总数与存款单金额核对无误。(3)复点细数。先清点尾数，再逐张清点成把现金细数，无误后，在现金存款单上加盖名章和现金收讫章。(4)现金入箱。将收入现金按券别归位入箱。做到一笔一清。(5)存款回单退收款员转交款人，收入凭证由复核员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。其分录如下：借：现金贷：活期存款－XX单位存款户**会计人员收到取款单位交来的现金支票作为取款凭证时，应审查其日期、户名、账号、大小写金额、用途、取款人背书是否齐全，大小写金额是否相符等。经审核无误后，将对号单（或牌）交给取款人，据以向出纳部门领取现金。之后会计将留下的现金支票或其他取款凭证代替现金付出传票入账。现金出的处理手续：单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。其分录如下：单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。借：活期存款－XX单位存款户出纳柜接到会计柜复核员复核无误后转交来的现金支票或其他取款凭证转交。贷：现金**?付款员作如下处理：（1）审查凭证。付款员（也称配款员）收到会计专柜传递来的已记账的付款凭证，先审查凭证诸要素是否填写齐全、正确、清楚，是否经会计（记账员、复核员）签章，支票期限是否有效，取款人背书是否与取款单位（或个人）相符；大额取现是否经领导审批，用途是否符合有关规定。（2）登记盖章。在付款凭证上加盖现金付讫章和名章，编顺序号，逐笔登记现金付出日记簿。（3）按付款凭证配款。拆捆前卡把、看券别、复点。按凭证大小写金额由大到小逐位配款。配零头现金要拆把、不得