现金结算办理(出纳实务课件).ppt

一、现金缴存业务办理现金缴存业务举例库存现金限额制度现金缴存办理流程库存现金限额制度库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。有利国家集聚资金有利企业防止失窃库存现金限额的确定库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。库存现金限额＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数库存现金限额申请出纳人员业务开始制证会计将现金缴存银行审核会计现金缴存单现金存款业务流程在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附缴存单记账凭证Y现金缴存单回单现金缴存单回单附缴存单记账凭证审核附缴存单记账凭证审核出纳人员制证会计审核会计2010年12月17日，海蓝公司将超过库存现金限额的现金2653.92元送存银行。典型任务5现金缴存业务办理现金缴存业务举例出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在一起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放；将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每伍拾枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无误后，再由出纳人员根据清点情况填写现金缴款单并将现金送存银行。现金报销费用业务处理流程费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发生费用发票报销联技术审核发票报销联费用支出报销单费用支出报销单填制有误审核无误经办人员进行更正与补充在费用支出报销单上签章发票报销联费用支出报销单发票报销联费用支出报销单审核（业务、、技术、程序）业务负责人或单位负责人审核签字费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发票报销联费用支出报销单附费用报销单记账凭证附费用报销单记账凭证审核无误会计主管收款、签字在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名付款审核费用报销部门及人员审核会计出纳人员现金报销费用业务办理举例典型任务2现金报销费用业务办理2010年12月16日，李渊报销公司柜台租赁费860元，用现金支付。现金报销费用业务，包括用现金支付差旅费、租赁费等，需由会计人员和出纳人员配合完成报销人员（李渊）根据原始凭证填制费用支出报销单（见表1-10）；1李渊持填制好的费用支出报销单至财务科交由审核会计进行审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完整性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用是否应采用现金支付、支付金额是否符合规定等进行审核，并在审核后在差旅费报销单上加盖“审核专用章”及审核会计（李清）名章（见表1-10）；2表1-10由报销人员所在部门负责人审核。部门负责人审核主要就费用的真实性、合理性进行审核，如该笔费用是否经过审批或者是否是企业经营活动必需的费用开支，其金额是否合理，有无超过正常金额范围等。审核后，业务部门负责人应在原始凭证上签章。（部门领导审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位负责人进行审核；由单位负责人或总会计师等授权人员对上述票据再次进行审核并签章；会计主管再次就凭证的真实、合法、完整、正确性进行审核并签章后交由制单会计编制付款凭证（见表3-16）；01030212制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章（见表1-11）；审核会计审核记账凭证和原始凭证后在凭证上签章（见表1-11）；12表1-11出纳人员再次审核上述会计凭证后支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章（见表1-12）；出纳人员付款时应明确收款人，严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。出纳人员应明确付款用途，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。出纳人员在记账凭证出纳栏内加盖名章。出纳人员登记现金日记账，并结出当日余额。出纳人员将当日现金余额与现金实有数额相核对。子情境二往来款项现金收支业务办理往来款项收取现金业务办理往来款项支付现金业务办理一、往来款项收取现金业务办理现金收回往来款项业务，包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回外单位应收款等，单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成往来款项收取现金业务办理流程附收据记账联往来单位或人员出纳人员制证会计会计主管提出还款收款收据并签章核对