《MBA流动资产》课件.ppt

MBA流动资产流动资产是企业在一年或一个营业周期内可以变现的资产。它们对企业运营至关重要，因为它们可以迅速转化为现金，用于支付日常开支和投资新的项目。

流动资产的定义和重要性流动性流动资产可以轻松转换为现金，满足短期财务需求。盈利能力流动资产的有效利用可以提高企业盈利能力。财务稳定性合理的流动资产管理可以降低财务风险，提高企业稳定性。

现金及现金等价物现金现金是企业最易变现的资产，通常包括银行存款和库存现金。现金等价物指能够迅速变现且价值变动风险很小的投资，如短期国库券和商业票据。重要性现金及现金等价物是企业支付日常运营费用和偿还债务的主要来源。

短期投资短期投资是指企业为暂时闲置资金寻求较好投资回报而进行的短期投资活动。投资期限通常为一年或一年以内，投资对象主要包括银行存款、国债、企业债券等。短期投资的目的是为了获得收益，同时需要兼顾资金的安全性和流动性。

应收账款应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的债权。应收账款是企业的重要流动资产，也是企业经营活动中不可避免的一部分。应收账款的管理对于企业资金周转、盈利能力和风险控制至关重要。企业需要制定合理的信用政策、应收账款催收策略以及坏账计提方法来管理应收账款。

应收票据应收票据是指企业因销售商品或提供劳务而收到的以票据形式记载的债权凭证。应收票据的到期日通常较短，通常为30天至120天，属于流动资产，反映了企业资金的回收情况。应收票据在会计报表上列示在流动资产项下，是企业重要的资产组成部分。企业需要对应收票据进行有效的管理，以确保其顺利收回，避免资金损失。

预付款项已付未用款项预付款项是指企业已经支付给供应商的款项，但尚未收到相应的货物或服务。供应商管理预付款项反映了企业对供应商的管理，包括付款方式、付款周期等。财务报表分析预付款项会影响企业的流动资产总额，在分析企业财务状况时需要关注预付款项的变化趋势。

存货存货是企业为生产产品或提供服务而持有的原材料、在产品、产成品等资产。它是企业流动资产的重要组成部分，对企业经营活动至关重要。存货管理的目标是最大限度地降低存货成本，并确保企业能够满足客户需求。企业需要制定合理的存货管理策略，以平衡存货成本和服务水平之间的关系。

其他流动资产预付款项指企业已经支付，但尚未使用的款项，例如预付的租金、广告费等。应付职工薪酬指企业应付给员工的工资、奖金、福利等，一般来说，应付职工薪酬的金额在短期内会得到清偿。应付利息指企业借款产生的利息费用，通常在短期内偿还，因此也被归为流动资产。应交税金指企业应缴纳的各种税金，例如增值税、所得税等，一般情况下，应交税金的金额在短期内会得到清偿。

流动资产的管理目标11.提高流动性保证企业能够及时偿还到期债务，避免因流动资金不足导致的财务危机。22.优化资产结构将流动资产配置到回报率较高、风险较低的项目，提高资金使用效率。33.降低资金成本通过有效管理流动资产，减少不必要的资金占用，降低财务成本。44.提高盈利能力通过合理配置流动资产，提高资金周转效率，进而提升企业的盈利能力。

现金管理策略预测现金流预测现金流入和流出，确定资金缺口和盈余，制定合理的现金管理策略。优化现金持有量平衡流动性需求和投资收益，保持适度的现金储备，降低闲置资金的成本。加速现金回笼采取措施加快应收账款的回收，减少应收账款的逾期，提高资金周转效率。控制现金支出严格控制不必要的现金支出，优化采购流程，降低采购成本，提高资金使用效率。合理配置闲置资金将闲置资金进行短期投资，获取一定的投资收益，提高资金使用效益。

信用政策1制定标准评估客户信用风险，确定信用额度。2审批流程建立完善的审批机制，控制赊销风险。3账款催收及时催收逾期账款，降低坏账损失。4风险控制建立信用风险管理体系，防范信用风险。信用政策是企业管理流动资产的重要手段，制定合理的信用政策可以有效降低企业经营风险，提高企业盈利能力。

存货管理1存货控制存货管理的核心是控制库存水平，以避免过度积压或缺货。2供应链优化有效管理供应链，确保及时获取原材料和生产要素。3成本控制降低存货持有成本，包括仓储费用、保险费用、资金成本等。

应收账款管理1设定信用政策确定客户信用等级，制定付款期限和折扣政策。2账款催收及时跟进逾期账款，采取有效措施催收。3账款核对定期与客户核对账款，确保账务准确无误。4风险控制建立健全应收账款管理制度，防范坏账风险。应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，通过科学的管理，可以提高资金周转效率，降低坏账风险。

常见流动资产管理工具现金流管理系统跟踪现金流入流出，分析现金流状况，预测未来现金需求，帮助企业制定合理的现金管理策略。应收账款管理系统管理应收账款，优化信用政策，加速应收账款回款，降低坏账风险，提升企业资金周转效率。存货管理系统控制库存水平，降低库