《全面预算管理》课件.pptVIP

全面预算管理全面预算管理是一种现代企业管理的重要手段。它是一种将企业经营目标、计划和资源整合到一个统一框架中的系统性方法。

课程目标理解全面预算管理理念掌握全面预算管理的定义、作用、原则和流程。深入了解企业如何进行全面预算管理。提升预算编制能力学习编制各种预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。能够独立完成预算编制工作。运用预算管理工具掌握预算分析、差异分析、预算控制等工具，提升预算管理效率，优化企业经营决策。解决预算管理问题了解预算管理中遇到的挑战，学习如何解决预算管理问题，提高预算管理水平。

全面预算管理概述全面预算管理是企业管理的重要组成部分，它是一种科学的财务管理方法，能够有效地将企业资源整合起来，实现企业目标。全面预算管理通过制定和执行预算，对企业经营活动进行计划、控制和监督，为企业未来发展提供方向和保障，促进企业持续健康发展。

预算的定义与特点量化目标预算将企业目标转化为可衡量的数字指标，指导企业资源的分配和使用。协同管理预算是一个协同管理工具，它将企业的各个部门和环节联系起来，共同为实现企业目标而努力。动态控制预算是一个动态的控制工具，它可以帮助企业及时了解经营情况，发现问题并采取措施。

预算的作用与原则11.指导方向预算可为企业提供明确的财务目标和行动指南，帮助企业制定合理的经营策略。22.控制成本预算通过对资源的合理分配和使用，有效控制企业的支出，提高资源利用效率。33.提高效率预算通过对经营活动的计划和监控，可以提高企业的运营效率，降低运营成本。44.促进协调预算可以将各个部门的目标和计划统一起来，促进企业内部的协调和协作。

预算编制流程1预算目标设定确定企业整体目标和各部门目标2数据收集与分析收集历史数据，分析市场趋势3预算编制各部门编制预算，汇总形成总预算4预算审批高层领导审批预算，确保预算可行5预算执行与监控实时监控预算执行情况，及时调整预算编制流程是企业实现全面预算管理的关键环节。通过设定预算目标、收集数据、编制预算、审批预算、执行和监控预算等步骤，确保企业资源的有效分配，实现经营目标。

收入预算编制1收集资料收集与销售收入相关的历史数据，例如销售额、销量、价格、市场份额等。2预测未来销售额基于历史数据和市场调研，预测未来一段时间内的销售额。3编制收入预算将预测的未来销售额转化为收入预算，并将其与其他预算项目进行协调。

成本预算编制成本项目分类将成本项目进行分类，例如直接材料、直接人工、制造费用、管理费用等。成本预测根据历史数据、市场分析、行业趋势等预测未来成本变化情况。成本控制制定措施控制成本，例如降低采购成本、提高生产效率、优化人员配置等。成本预算汇总将各成本项目预算进行汇总，形成总成本预算。

费用预算编制1确定费用项目明确列出所有费用项目，并进行分类。2收集历史数据收集过去几年的费用数据，分析费用趋势。3预测未来费用根据业务计划和市场变化，预测未来费用水平。4编制费用预算将预测的费用数据汇总，形成费用预算表。费用预算编制是一个系统性的过程，需要仔细规划和执行。预算编制需要综合考虑各种因素，确保预算的准确性和可行性。

资金预算编制1资金需求预测预测未来期间资金需求量。2资金来源分析分析不同来源的资金获取方式。3资金收支平衡确保资金收支平衡，避免资金短缺。4资金分配计划制定资金使用计划，提高资金使用效率。资金预算编制是全面预算管理的重要组成部分，涉及企业资金的筹集、使用、管理和控制。资金预算编制要充分考虑企业经营目标和财务状况，制定科学合理的资金使用计划，确保资金安全高效地运作。

利润预算编制1预测销售收入根据市场分析和历史数据，预测未来期间的销售收入，并考虑市场竞争、产品价格变化等因素的影响。2预计成本费用根据生产计划、成本结构、市场价格变化等因素，预计未来期间的生产成本、销售费用、管理费用等。3计算预计利润将预计销售收入减去预计成本费用，得出预计利润，并进行分析，评估利润目标的可实现性。

资产负债预算编制1预测资产规模包括固定资产、流动资产2预计负债水平短期负债、长期负债3资本结构分析股权融资、债务融资资产负债预算编制是全面预算管理的重要组成部分。它通过预测未来期间的资产规模和负债水平，帮助企业制定合理的投资和融资计划。

现金流量预算编制预测未来现金流入预测未来销售收入、投资收益等现金流入，并考虑可能存在的风险和不确定性。预计未来现金流出预测未来生产成本、运营费用、投资支出等现金流出，并考虑可能存在的变化因素。编制现金流量预算表根据预测的现金流入和流出，编制现金流量预算表，预测未来一段时间内的现金流量状况。

弹性预算应对变化根据实际经营情况和外部环境的变化调整预算，提高预算的灵活性。适应波动在不同的经营规模和活动水平下，自动调整预算，更好地适应市场变化。精确分析通过分析实际