节能降碳清洁能源公司内部控制.pdfVIP

节降碳洁源

能能公

清司

内部控制

XXX（集团）

有限公司

目录

一、信息控制4

二、沟通控制13

三、信息的含义与分类17

四、信息与沟通的作用19

五、举报投诉制度20

六、举报人保护制度24

、控制活动类业务流程28

八、控制手段类业务流程43

九、运营分析控制49

十、会计系统控制55

十一、审计范围与审计目标58

十二、评价控制缺陷与报告61

十三、内部控制缺陷的认定65

十四、内部控制评价工作底稿与报告66

十五、委托代理理论68

十六、不完全契约理论70

十、公司治理与内部控制的融合72

十八、公司治理与内部控制的联系76

十九、公司简介79

公司合并资产负债表主要数据80

公司合并利润表主要数据80

二十、项目基本情况81

二十一、组织架构分析83

劳动定员一览表84

二十二、发展规划分析85

二十三、项目风险分析92

二十四、项目风险对策94

一、信息控制

（一）信息的收集与整理

《企业内部控制基本规范》第三十九条规定：企业应当对收集的

各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，以提高信息的

有用性。

1、信息收集的含义

信息收集是指通过各种方式获取所需要的信息。信息的收集是信

息得以利用、传递的第一步，也是关键的一步。信息收集工作的好坏,

直接关系到信息与沟通的质量。信息可以分为原始信息和加工信息两

大类，原始信息是指在企业管理中直接产生或获取的数据、概念、知

识、经验及其总结，是未经加工的信息；加工信息则是对原始信息经

过加工、分析、改编和重组而形成的具有新形式、新内容的信息。

根据《企业内部控制基本规范》第三十九条的规定，企业可以通

过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、

办公网络等渠道，获取内部信息；外部信息的收集渠道主要有行业协

会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络

媒体以及有关监管部门等。

2、信息收集的原则

为了保证信息收集的质量，应坚持以下原则。

(1)准确性原则。该原则要求所收集到的信息要真实可靠。当然,

这个原则是信息收集工作最基本的要求。为达到这样的要求，信息收

集者就必须对收集到的信息反复核实、不断检验，力求把误差减少到

最低限度。

2)全面性原则。该原则要求所收集到的信息要广泛、全面完整。

只有广泛、全面地收集信息，才能完整地反映管理活动和决策对象发

展的全貌，为决策的科学性提供保障。当然，实际所收集到的信息不

可能做到绝对的全面完整，因此，如何在不完整、不完备的信息下做

出科学的决策就是一个非常值得探讨的问题。

3)时效性原则。信息的利用价值取决于该信息是否能及时地提

供，即信息的时效性。信息只有及时、迅速地提供给它的使用者才能

有效地发挥作用。特别是决策对信息的要求是“事前”的消息和情报,

而不是“马后炮”。所以，只有信息是“事前”的，对决策才是有效

的。

3、信息收集的范围

信息收集的范围可从3个角度来划分。

1)内容范围。内容范围是指根据信息内容与信息收集目标和需

求相关性特征所确定的范围，包括本身内容范围和环境内容范围。本

身内容范围是由事物本身信息相关内容特征组戌的范围；环境内容范

围是由事物周边、与事物相关的信息的内容特征组成的范围。

2（）时间范围。时间范围是指在信息发生的时间上，根据与信息

收集目标和需求具有一定相关性的特征所确定的范围，这是由信息的

历史性和时效性所决定的。