物流成本分析与控制 课件 第8章 物流成本预算.pptx

第八章物流成本预算.;

第一节物流成本预算概述;

一、物流成本预算分析的作用

(一)有助于明确物流成本目标

企业的物流管理目标通过物流成本目标得到体现，而物流成本预算则是具体化的物流成本目标。通过编制物流成本预算，企业物流系统的整体目标层层分解为各个部门、人员和经营环节的具体目标，有助于各部门及职工了解本部门的经营活动与企业物流管理目标之间的关系，明确各部门在企业经营活动中尤其是物流活动中应达到的水平和努力的方向。;

(二)有助于控制各个部门的日常物流活动

物流成本预算确定并进入实施阶段后，物流成本管理的重心转为物流成本控制。

(三)有助于开展物流活动业绩评价

物流活动业绩评价也是物流成本分析与控制的一项重要内容。物流成本预算是评价企业物流部门、人员及各物流环节工作业绩的重要依据之一。;

二、物流成本预算的分类与构成

物流成本预算按照不同的标准有不同的分类，主要有以下几种类型。

(一)按照物流成本编制的依据划分

按照物流成本编制的依据不同，可将物流成本预算分为形态别预算、功能别预算、范围别预算和对象别预算。

(1)形态别预算。

(2)功能别预算。

(3)范围别预算。

(4)对象别预算。;

(二)按照物流成本的形态划分

按照物流成本的形态不同，可分为变动物流成本预算和固定物流成本预算。

(三)按照物流成本的可控性划分

按照物流成本是否可以为现场物流管理者所控制或施加影响，可分为可控物流成本预算和不可控物流成本预算。可控物流成本是指现场物流管理者有权对物流成本的支出做出

决策，必须对物流成本支出和绩效负责的成本。不可控物流成本是指现场物流管理者不拥有物流成本的决策权限，不对成本支出结果负责的物流成本。;

(四)按照物流成本变动产生的原因划分

按照物流成本变动产生的原因不同，可分为金额预算和物流量预算。

物流成本预算的各种类型彼此之间相互联系、相互补充，共同构成了一个有机的整体，如图8-1所示。;

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第二节物流成本预算的编制;

一、物流成本预算的组织方式

(一)集中编制

集中编制是由企业最高管理层会同物流成本预算委员会集中编制企业的物流成本预算的方法。

这种方法的优点是便于统一指挥和调度，部门之间容易协调；

缺点是可能会遏制各物流责任单位的积极性和创造性。

这种物流成本预算组织方式一般适用于采用集权组织结构形式的企业。;

(二)分级编制

分级编制是先由各部门结合本部门具体工作目标和相关资料，编制本部门初步的物流成本预算，再由下至上层层汇总出企业总体的物流成本预算。

这种方式的优点是有利于调动各物流责任单位的积极性和创造性；

缺点是在预算编制过程中，各物流责任单位往往只关注本部门的情况和利益，部门之间相互支持较少，协调较困难，因此编制工作量比较大，会影响预算的质量和时效。

这种方式一般适用于采用分权组织结构形式的企业。;

(三)集中与分级相结合的编制

实际物流成本预算时，比较理想的物流成本预算编制方法是采用集中与分级相结合的编制方式。这种方式更加切合工作实际，容易得到广大物流成本预算执行者的理解和支持，增强了实现物流成本预算目标的积极性和自觉性。;

二、物流成本预算编制的步骤

(一)收集和整理有关材料

根据企业物流成本管理与控制的总体目标和具体要求，要广泛收集和整理所需要的各项基础资料，并进行分类和整理。

(二)分析上年度物流成本预算的执行情况

物流成本预算之前，要对上年度物流成本预算的执行情况进行分析，尤其要将上年度具有可比性的实际物流成本与预算物流成本进行对比，揭示差距查找原因，并总结经验和已获得的降低物流成本的有效途径和方法。;

(三)预算相关因素变动对实现物流成本目标的影响

根据物流成本管理与控制的目标，考虑预算期影响物流成本升降的因素，反复研究降低物流成本的措施，使企业对于计划期能否完成预定的物流成本目标做到心中有数。

(四)编制正式物流成本预算

在以上分析的基础上，充分考虑相关因素变动对实现物流成本管理目标影响的基础上编制企业正式的物流成本预算，并制定保证物流成本预算实现的措施。;

三、物流成本预算编制的内容

(一)按物流成本项目编制物流成本预算

按物流成本项目编制物流成本预算，可以规划出企业计划期内各物流成本项目支出数据，并以此作为企业从物流成本项目角度降低物流成本的依据，具体包括物流功能成本和存货相关物流成本预算。

(二)按物流成本范围编制物流成本预算

按物流成本范围编制物流成本预算，可以规划出企业预算期内各范围物流成本支出数据，并