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个税知识课件

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目录

01个税基础知识02个税申报流程

03个税减免政策04个税专项附加扣除

05个税违法后果06个税改革动态

01

个税基础知识

个税定义及作用

010203

个人所得税的定义个税在财政中的作用个税对经济的调节作用

个人所得税是对个人收入征收个税作为政府重要的财政收入通过个税的税率和免征额调整，

的一种直接税，旨在调节收入来源之一，用于公共服务和基政府可以影响居民的消费和储

分配，促进社会公平。础设施建设，提高国民生活水蓄行为，进而对经济活动产生

平。调节作用。

纳税人与扣缴义务人

纳税人的定义

01

纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年

的个人，需依法缴纳个人所得税。

扣缴义务人的角色

02

扣缴义务人通常是支付个人所得的单位或个人，负责从支付的款

项中代扣代缴个人所得税。

个人所得税的申报

03

纳税人需按照税法规定，自行或委托扣缴义务人向税务机关申报

个人所得税。

扣缴义务人的法律责任

04

扣缴义务人未按规定扣缴税款的，将承担相应的法律责任，可能

包括罚款或滞纳金。

个税税率与计算方法

税率表的结构计算应纳税所得额速算扣除数的作用个税申报与缴纳

个税采用超额累进税率，分应纳税所得额=税前收入-速算扣除数用于简化计算，纳税人需按月或按年申报个

为7个档次，税率从3%至起征点-专项扣除-专项附加确保累进税率下各档次税额税，并在规定时间内完成税

45%不等。扣除-依法确定的其他扣除。的平滑过渡。款的缴纳。

02

个税申报流程

申报时间与周期

每年1月1日至3月31日为个人所得税年度汇算清缴

个税年度申报

期，需申报上一年度的个税。

纳税人每月需在规定时间内预缴个税，通常为次月

月度预缴申报

15日前，确保税款及时入库。

部分纳税人可按季度预缴个税，需在季度结束后的

季度预缴申报

15日内完成申报工作。

申报方式与渠道

01020304

电子税务局网站申报