2025年全国7月自学考试国家税收真题及答案解析大全.doc

全国7月自学考试国家税收试題和答案

(課程代码00061)

一、单项选择題（本大題共25小題，每題1分，共25分）

在每題列出的四个备选项中只有一种是符合題目规定的，請将其代码填写在題后的括号内。錯选、多选或未选均无分。

1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体現了税

收的哪一种形式特性?【】

A．固定性B．强制性

C．免费性D．对等性

2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】

A．权力B．信用

C．权益D．分派

3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一种比例税

率，称之為【】

A．差异比例税率B．幅度比例税率

C．全额累进税率D．超额累进税率

4．最终承担国家所征收税款的单位和个人是【】

A．纳税人B．扣缴义务人

C．负税人D．完税人

5．按纳税人的能力来分派税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体現了現代西方

税收的【】

A．效率原则B．公平原则

C．稳定原则D．鼓励原则

6．纳税人能将税负转嫁給他人承担的税种是【】

A．从价税B．从量税

C．直接税D．间接税

7．下列各项中，衡量微观税收承担的指标是【】

8．1984年我同全面实行第二步利改税后来，对围营大中型企业征收的所得税率是【】

A．15％B．25％

C．33％D．55％

9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货品，合用13％税率的是【】

A．销售水泥B．销售钢材

C．销售农膜D．销售机器

10．某企业10月将生产的成套化妆品作為年终奖励发給本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本為15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率為5％，化妆品合用消费税税率為30％。该产品的构成计税价格是【】

A．15000元B．15789.47元

C．22500元D．52500元

11．某企业為增值税一般的纳税人，10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票

中沣明的不含税销售额為8000元，增值税税率為17％，税额為1360元。另开出一

张收取包装费117元的一般发票。该企业10月销项税额是【】

A．6923.08元B．6837.61元

C．1377元D．1360元

12．某汽车运送企业10月获得运送收入300000元，同月该企业还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，获得销售收人1000000元。已知运送收入合用税率為3％；转让废旧仓库的合用税率為5％。该汽车运送企业10月应纳营业税税额是【】

A．9000元B．50000元

C59000元D．65000元

13．王某于3月获得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是【】

A．保险赔款B．审稿收入

C．加班津贴D．工资

14．在企业所得税计算中，不容許所得税税前列支的税金是【】

A．消费税B．营业税

C．增值税D．印花税

15．根据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是【】

A．罚款收入B．租赁收入

C．同债利息收入D．同定资产盘盈收入

16．馬先生于8月获得特許权使用费收入2元，购置彩票中奖3000元，馬

先生当月应缴纳的个人所得税是【】

A．3520元B．4120元

C．4512元D．4860元

17．士地增值税合用的税率形式是【】

A．比例税率B．全额累进税率

C．超额累进税率D．超率累进税率

18．我国現行耕地占用税的征收机关是【】

A．财政机关B．海关

C．国家税务机关D．工商管理机关

19．根据現行城镇土地使用税的有关法律规定，应征收城镇土地使用税的是【】

A．国家机关自用土地

B．企业内绿化占用土地

C．军队办公占用土地

D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地

20．下列各项中，合用万分之三印花税税率的是