地税税法培训课件.pptx

地税税法培训课件

汇报人：XX

目录

01

地税税法概述

02

地税税种介绍

03

地税征收管理

05

地税纳税服务

06

地税税法案例分析

04

地税优惠政策

地税税法概述

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地税税法定义

地税税法是国家法律体系中的重要组成部分，具有强制性和权威性，规定了地方税收的征收与管理。

地税税法的法律地位

地税税法确立了公平、合理、简便的原则，确保税收活动的公正性和效率性。

地税征税原则

地税税法将税收分为房产税、土地使用税等，每种税种都有其特定的征税对象和税率。

地税税种的分类

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02

03

地税税法作用

地税通过征收房产税、土地使用税等，调节社会财富分配，促进社会公平。

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调节收入分配

地税收入是地方政府重要的财政来源，用于基础设施建设，推动地方经济增长。

02

促进地方经济发展

地税税法通过税收政策规范土地交易，抑制投机行为，维护土地市场的稳定。

03

规范土地市场

地税税法原则

01

地税税法强调税负分配的公平性，确保纳税人根据其经济能力合理缴税。

公平原则

02

税法设计旨在最小化税收成本，提高税收征管效率，减少对经济活动的干扰。

效率原则

03

税法规定应明确无误，确保纳税人能够准确理解其税收义务，避免法律解释上的不确定性。

确定性原则

地税税种介绍

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主要税种分类

财产税包括房产税、土地使用税等，是对个人或企业拥有的财产进行征税。

财产税类

资源税是对开采自然资源的企业征收的税，如矿产资源税，以保护和合理利用资源。

资源税类

行为税是对特定行为征收的税，如车辆购置税、印花税等，旨在调节经济行为。

行为税类

各税种特点

车船使用税按车辆或船舶的类型、排量等标准征收，旨在控制车辆使用和减少污染。

土地使用税根据土地的面积和使用性质来确定税额，鼓励合理利用土地资源。

房产税主要针对房产所有者，根据房产的评估价值或租金收入征收，以调节财富分配。

房产税的征收对象

土地使用税的计税依据

车船使用税的征收方式

税率及计算方法

房产税根据房产价值和税率计算，如某市房产税税率为1.2%，则税额为房产评估价值的1.2%。

房产税的税率与计算

车船使用税根据车辆排量或船舶吨位确定税率，如小型客车税额为每年360元，大型客车则为每年1200元。

车船使用税的税率应用

土地使用税根据土地面积和单位面积税额计算，例如某地块面积为1000平方米，单位税额为每平方米5元，则税额为5000元。

土地使用税的计算方式

地税征收管理

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纳税申报流程

纳税人需准备财务报表、税务登记证等材料，确保申报信息的准确性和完整性。

准备申报材料

根据税法规定，纳税人应正确填写各类纳税申报表，包括个人所得税、企业所得税等。

填写纳税申报表

纳税人通过电子申报系统或直接递交纸质申报表至税务机关，完成纳税申报。

提交申报表

在规定时间内，纳税人需将应纳税款通过银行转账或现场缴纳的方式，缴入国库。

缴纳税款

税款缴纳后，纳税人应向税务机关索取完税凭证，作为已履行纳税义务的证明。

获取完税凭证

税款缴纳规定

纳税人必须在法定的纳税期限内完成税款的申报和缴纳，逾期将面临滞纳金和罚款。

纳税期限

在特殊情况下，纳税人可以申请延期缴税，但需提供充分理由并获得税务机关的批准。

延期缴税

纳税人可以通过银行转账、电子支付、现金缴纳等多种方式缴纳地税，确保缴税的便捷性。

缴纳方式

符合条件的纳税人可享受税收减免政策，如小微企业税收优惠，以减轻税负。

税收优惠

税务检查与处罚

税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表等进行检查，确保税法的正确执行。

税务检查程序

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对于逃税、骗税等违法行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。

税务违法行为的处罚

02

纳税人对税务处罚有异议时，可申请行政复议或提起行政诉讼，依法维护自身权益。

税务行政复议与诉讼

03

地税优惠政策

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优惠政策概述

税收减免政策

为鼓励特定行业发展，地税提供减免税额，如高新技术企业可享受税收优惠。

小微企业扶持政策

农业支持政策

农业相关企业可享受地税优惠，如减免农业税，支持农业现代化建设。

针对小微企业，地税实施减税降费措施，减轻企业负担，促进创业创新。

环保节能优惠

地税对投资环保节能项目的企业给予税收优惠，推动绿色经济发展。

适用对象与条件

小型微利企业可享受减税优惠，通常指年应纳税所得额低于一定标准的企业。

小型微利企业

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高新技术企业可获得税收减免，需满足国家规定的高新技术领域和研发费用比例要求。

高新技术企业

02

农业、环保等特定行业可享受税收优惠政策，以鼓励这些行业的发展和创新。

特定行业优惠

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创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业，可享受投资额抵扣应纳税所得额的优惠。

创业投资企业

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优惠办理流程

企业或个人需提交相关资料，通过地税部