税务管理师习题及答案五.pdfVIP

第一题特殊税项业务网上办理功能及电子系统管理(5分）

答案：

1、可以申领。初次进行申领的企业，还需要根据的要求，提交相关资料：

（1）《票种核定申请表》（加盖公章和章）；

（2）《税务登记证》（副本）；

（3）经办人明（居民、护照）。

2、答：安装→登陆平台→我的办税厅→业务办理→收取回执

第二单元纳税评估应用系统（25分）

答案：

依据对该企业的主营业务率和主营业务成本变动率配比分析结果，可

以从以下三个方面分析：结合“主营业务率”指标，分析企业年度申报表及附表《营

业收入表》，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》

中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，判断

是否存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本

的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货等问题。

第三单元管控体系（10分）

答案：

第四单元核算管理体系（5分）

答案：

1、采购原材料一批

借：原材料500000

应交税费——待认证进项税额85000

贷：银行存款585000

2、9日，销售化妆品一批

借：银行存款125424

贷：主营业务收入107200

应交税费—应交—销项税额18224

3、17日，购进一批生产用原材料

借：原材料100000

应交税费——应交(进项税额)17000

贷：银行存款117000

4、31日，存货盘亏

批准前：借：待处产损溢—待处理流动资产损溢3510

贷：原材料3000

应交税费—应交—进项税额转出510

批准后：借：用2510

其他应收款1000

贷：待处产损溢—待处理流动资产损溢3510

第五单元税控开票系统风险管理（20分）

答案：

第六单元所得税申报特殊业务系统（20分）

答案：

1、A公司可以选择分次均匀确认收入和确认收入的税务处理方法；若选择

：税法上收入应按照合同约定的承租人应付的日期确认收入的实现。

上，对于经营租赁的，出租人应当在租赁期内各个期间按照直确认为

当期损益。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。

2、2017年收到45万元

处理：

借：银行存款450000