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公司治理与内部控制方案

目录

一、风险的分类和评估3

二、风险的概念及其分类5

三、风险应对策略的选择7

四、风险应对概述8

五、债权人治理机9

六、证券市场与控权配置13

七、信息披露机23

八、监督机29

九、评价控缺陷与报告33

十、审计工作计划与实施37

十一、内部控评价工作底稿与报告42

十二、内部控评价的纽织与实施43

十三、公司治理的框架54

十四、公司治理原则的概念58

十五、学习与借鉴阶段59

十六、发展与创新阶段60

十七、公司概况63

公司合并资产负债表主要数据63

公司合并利润表主要数据64

十八、项目概况64

十九、组织架构分析67

劳动定员一览表67

二十、发展规划69

二H■•一、SWOT分析说明72

一、风险的分类和评估

（一）风险的分类

企业所面临的风险从来源上分，有企业内部和外部两个方面。外

部风险包括：科技发展带来的企业技术、管理、信息等方面的风险；

顾客需求或预期改变；竞争的存在；自然灾害；政治事件；经济环境

的改变等。内部风险主要有：员工的素质和能力；经理人的责任改变;

董事会或监督委员会的责任履行情况等。

从企业能否对风险进行控来分，风险分为可控风险和不可控风

险两种。

（二）风险评估

风险评估是一个比较宽泛的概念，在有的内部控或风险管理标

准中，风险评估就是风险管理，包括了风险管理的全过程，可以说是

风险管理的代名词。而在有的内部控或风险管理标准中，风险评估

是全面风险管理的一个步骤，包括内容有多有少，如目标确定、风险

识别、风险分析、风险评价以及风险应对等。

1、C0S092关于风险评估概念

COSO内部控整体框架把风险评估列为内部控的五要素之一

《内部控整体框架》认为，风险评估是指单位为实现其目标而确认

的相关风险，以构成进行风险管理的基础。单位风险可能来自于：

(1)经营环境的变化；

(2)聘用新的员工；

(3)采用新的或改良的信息系统

(4)迅猛的发展速度；

(5)新技术的运用

(6)新的行业、产业或经营活动的开发；

(7)企业改组；

(8)海外经营；

(9)新的会计方法的采用。

2、C0S004关于风险估概念

《企业风险管理整体框架》指出风险估要对识别的风险进行分

析，以便确定对他们进行管理的依据。强调风险估是风险管理的一

个步骤，相当于我国《企业内部控制基本规范》的风险分析。

3、我国《企业内部控制基本规范》关于风险估概念

我国《企业内部控制基本规范》借鉴《企业风险管理整体框架》，

认为风险估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制

目标相关的风险，从而合理确定风险应对策略。即为识别、分析、管

理与企业活动相关的市场风险、政策风险、法律风险、汇率风险、经

营风险等各种风险而建立的机制。该概念沿用C0S092的要素理念，是

相对宽泛的概念，包括C0S004目标设定、事项识别、风险估和风险

应对四大要素的组合。

二、风险的概念及其分类

古人说：“宜未雨而绸缪，毋临渴而掘井。”企业在生产经营的

过程中，面临着诸多的风险，如果我们没有妥善地处理，风险事故一

旦发生，轻则影响生产经营稳定和企业经济效益，重则危及企业的生

存。因此风险估的目的是为了给企业造就一个安全稳定的生产经营

环境，这有助于增加领导层经营管理决策的正确性，进而提高企业的

经济效益。

（一）风险的概念

企业在经营活动中，会遇到各种不确定性事件，这些事