《企业所得税的计算与申报》课件.pptVIP

*****************************税前不得扣除的项目罚款企业因违反法律法规或合同而被处以的罚款，不得在税前扣除。赞助支出企业进行的捐赠或赞助支出，除了符合相关规定的公益性捐赠外，不得在税前扣除。非生产经营支出与企业生产经营无关的支出，例如企业招待费、职工福利费等，超出规定标准的部分不得在税前扣除。企业所得税的优惠政策高新技术企业税收优惠对认定为高新技术企业的企业，企业所得税税率减按15%征收。对于符合条件的研发费用，可以加计扣除，实际税负可进一步降低。小微企业税收优惠对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按25%的税率征收企业所得税。西部大开发税收优惠对西部地区的企业，在西部大开发税收优惠政策范围内，可享受企业所得税减免等优惠政策，促进西部地区经济发展。高新技术企业税收优惠企业所得税优惠对于认定为高新技术企业的企业，其企业所得税税率可按15%执行，享受所得税税率优惠。研发费用加计扣除高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研究开发费用在税前加计100%或150%扣除。技术转让所得税优惠高新技术企业将自主研发的技术成果转让，其所得税税率可按5%或10%执行，享受技术转让所得税优惠。小微企业税收优惠减免企业所得税对于小型微利企业，国家实施了减免企业所得税的优惠政策，具体包括：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%的税率征收企业所得税；小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率征收企业所得税。增值税优惠小微企业可以享受增值税优惠政策，包括：小规模纳税人适用3%的征收率；一般纳税人可享受增值税进项税额抵扣政策；部分行业可享受增值税即征即退政策。其他税收优惠小微企业还可以享受其他税收优惠政策，例如：免征房产税、土地使用税等；减征城镇土地使用税等。西部大开发税收优惠企业所得税优惠西部地区企业所得税优惠政策旨在鼓励企业投资西部，促进西部地区经济发展。具体优惠政策包括：西部地区企业所得税税率可减按15%征收西部地区企业所得税享受免征、减征、延缓征收等优惠政策增值税优惠西部地区增值税优惠政策旨在降低企业税负，促进西部地区产业发展。具体优惠政策包括：西部地区企业增值税税率可减按13%征收西部地区企业增值税享受免征、减征、延缓征收等优惠政策其他税收优惠西部地区还享受其他税收优惠政策，例如：资源税优惠土地使用税优惠房产税优惠企业所得税的减免申报减免申报的条件企业需要满足国家规定的相关条件才能享受减免税优惠政策。这些条件可能包括企业的行业类别、规模、注册资本、经营范围、盈利水平等。减免申报的材料企业需要准备相关材料进行减免税申报，包括营业执照、税务登记证、财务报表、申请书等。具体材料要求请咨询税务机关。减免申报的流程企业需要按照税务机关的规定，在线或线下提交减免税申报表。税务机关会对申报材料进行审核，并做出减免税的决定。减免申报的时间企业需要在规定的时间内进行减免税申报。具体申报时间请咨询税务机关。企业所得税的纳税申报1申报主体所有在中华人民共和国境内设立的企业2申报时间每年4月30日前3申报方式通过税务机关指定的电子申报系统企业所得税纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节。企业应根据相关规定及时、准确地申报企业所得税，确保税款的及时缴纳。纳税申报的时间要求企业所得税年度申报期限为次年3月31日。如果企业是新设立的，则从取得营业执照之日起算，在4个月内申报纳税。如果企业进行清算，则在清算结束之日起30日内申报纳税。纳税申报的基本资料企业基本信息纳税人识别号企业名称注册地址法定代表人财务数据营业收入成本费用利润总额应纳税所得额申报期限年度汇算清缴季度预缴月度预缴企业所得税的缴纳方式税务申报缴纳企业可以通过税务机关指定的申报平台，如电子税务局，在线申报企业所得税，并通过银行或其他指定渠道进行缴款。发票抵扣缴纳企业可以通过提供合法的增值税发票，抵扣部分增值税税款，从而降低企业所得税的缴纳额度。税收优惠减免企业可以根据国家相关政策享受税收优惠或减免，例如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等。企业所得税的征收管理1税务申报管理税务机关负责对企业所得税申报进行审核，并根据申报情况进行税收征收管理。2税务稽查管理税务机关可以根据需要对企