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税收征管法及实施细则专题

一、单项选择题

1.稽查人员在检查过程中如果要招纳税人前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他

有关资料调回税务机关检查，必须经县级上税务局（分局）局长批洼，并在法定的归还期

限内完整归还。这里的法定归还期限是指（）。

A,1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

参考答案：C

答案解析：依据《中华人民共和国征管法实施细则》第八十六条规定，税务机关行使税

收《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（一）项职权时，可在纳税人、扣缴

义务人的业务场所进行；必要时，经县上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴

义务人前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务

机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还，有特殊情况的，经设

区

的市、自治州上税务局局长批准，税务机关可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账

凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

2.某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款，批准的领导岗位是

）（o

A.高新区税务局局长

B.高新区税务局稽查局局长

C.市税务局稽查局局长

D.市税务局局长

参考答案：D

答案解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查

税收违法案件时，经设区的市、自治州上税务局（分局）局长批准，可查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收外的用途。

3.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在规定时间内未被发现的，不再

给予行政处罚。这里规定时间指（）。

A.两年内

B.三年内

C.五年内

D.十年内

参考答案：C

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条违反税收法律、行政法规

应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

4.甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可对其追征税款和滞

纳金的期限为（）。

A.1年内

B.3年内

C.5年内

D.10年内

参考答案:C

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，囚纳税人、扣缴义务

人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可追征税款、滞纳金；有特

殊情况的，追征期可延长到五年。

《中华人民共和国税收征收管理汰实施细则》第八十二条规定，税收征管法第五十二条

所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少

扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元上的。

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计

税依据的，由税务机关（）。

A.责令限期改正，并处二千元上一万元下的罚款

B.责令限期改正，逾期不改正的，处二千元上一万元下的罚款

C.责令限期改正，并处五万元下的罚款

D.责令限期改正，逾期不改正的，处五万元下的罚款

参考答案:C

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人

编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元下的罚款。

二、多项选择题

1.某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关

遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行纳税人在其它银行

也有账号为由，拒绝执行税务机关