学习情境1.1：库存现金业务核算.pptVIP

学习子情境1.1库存现金业务核算【任务分析】企业从银行提取现金，“库存现金”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。借：库存现金3000.00贷：银行存款3000.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习领域名称学习情境序号及名称企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算所谓银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不予办理转账结算。国家规定银行转账结算起点，既要有利于控制现金结算，同时也不能影响各单位之间资金收付和经济往来的正常进行。结算起点过低，则银行转账结算的业务量将大为增加，既会给银行增加压力，同时也会妨碍各单位之间的经济业务的开展；而结算起点过高，则会扩大现金结算范围，不利于国家对现金流通量的控制，因此银行结算起点必须适度。按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。当然各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，比如银行汇票汇款金额起点为500元；银行本票不定额的金额起点为100元，等等。有关这方面具体内容将在后面的有关项目中详细介绍。《财务会计》任课：姚琴（会计教研室）学习情境1货币资金业务核算理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法；知识目标职业能力目标BCA能准确的编制银行存款余额调节表；登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据；能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证；ACB能力目标职业能力目标本学习情境包括1.2银行存款业务核算1.1库存现金业务核算1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】1.1库存现金业务核算学习子情境1.1库存现金业务核算返回【本学习子情境引例】2010年3月1日，东方股份有限公司（增值税一般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号。学习子情境1.1库存现金业务核算【工作过程与岗位对照表】岗位部门主要任务典型单据销售部门出售产品取得销售收入销售发票财会部门会计岗位财会部门出纳岗位收款登记日记账收款收据、日记账审核销售发票编制与审核记账凭证登记总账记账凭证、总账学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。库存现金返回是企业流动性最强的资产。现金的收付范围（见教材p3）现金的收付范围学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】二、现金的限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】现金收支的规定户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】现金收支的规定开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位账会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】现金收支的规定不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。学习子情境1.1库存现金业务核算【案例分析】刘丽