税费计算与申报实训报告.pptx

税费计算与申报实训报告

实训背景与目的

税费计算基础知识

税费申报流程与操作

实训案例分析

实训总结与反思

附录

contents

目录

实训背景与目的

01

CATALOGUE

经济发展与税收关系

随着国家经济的不断发展，税收作为财政收入的重要组成部分，对于调节经济、保障国家财政收入具有重要意义。

税收法规不断完善

近年来，我国税收法规不断完善，税收征管力度不断加强，对企业和个人的税收合规性要求也越来越高。

实训课程需求

为了提高学生对税收法规的掌握程度，提升税收计算和申报能力，各高校纷纷开设税费计算与申报实训课程。

03

提升职业素养

通过实训，使学生更好地适应企业税收岗位的需求，提升职业素养和就业竞争力。

01

掌握税费计算与申报方法

通过实训，使学生掌握各种税费的计算方法和申报流程，提高实际操作能力。

02

培养税收合规意识

通过实训，使学生了解税收法规的要求，培养税收合规意识和风险意识。

包括税费基础知识、增值税计算与申报、消费税计算与申报、企业所得税计算与申报等模块。

要求学生熟练掌握各税种的计算方法、申报流程和纳税筹划技巧；能够独立完成企业税收计算和申报工作；了解税收法规和税收政策的必威体育精装版变化。

实训要求

实训内容

税费计算基础知识

02

CATALOGUE

增值税

企业所得税

个人所得税

其他税收

01

02

03

04

对商品或劳务的增值部分征税，具有逐环节征收、税负逐环节转移的特点。

对企业所得利润征税，采用比例税率或累进税率，具有调节企业收入分配的作用。

对个人所得收入征税，采用分类征收或综合征收方式，具有调节个人收入分配的作用。

包括消费税、关税、资源税等，具有各自特定的征税对象和特点。

税收的种类、税率、纳税人等均由法律规定，确保税收的合法性和公平性。

税收法定原则

税收的计算以权责发生为基础，即应税收入或费用的确认时间与现金实际收付时间不一致时，以权责发生的时间为准。

权责发生制原则

纳税人在某一纳税期间内的收入应与为取得该收入而发生的费用相配比，以确定应纳税所得额。

配比原则

包括直接计算法、间接计算法、估算法等，根据具体情况选择合适的计算方法。

税费计算方法

对某些特定行业、地区或项目免征或减征部分税收，以鼓励其发展。

通过降低税率、缩小税基等方式减轻纳税人的税收负担。

对出口商品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税收。

允许纳税人将其已缴纳的税款从应纳税额中抵免，以避免重复征税。

免税政策

减税政策

退税政策

税收抵免政策

税费申报流程与操作

03

CATALOGUE

税务登记

申报表获取

申报表填写

申报表提交

纳税人在申报前需完成税务登记，获得税务登记证。

纳税人按照税收政策和规定填写申报表格。

纳税人通过税务局网站或办税服务厅获取申报表格。

纳税人将填写好的申报表格提交至税务局进行审核。

注意事项

纳税人需按照税收政策和规定进行申报，不得虚报、瞒报、漏报。

申报表格需真实、准确地反映纳税人的生产经营情况和财务状况。

纳税人需妥善保管申报资料，以备查验。

纳税人需仔细核对申报表格，确保数据准确无误。

申报表格填写错误

申报逾期

税收政策变化

纳税人需关注申报截止日期，提前准备申报资料，避免逾期。

纳税人需关注税收政策变化，及时调整申报策略。

03

02

01

实训案例分析

04

CATALOGUE

掌握增值税申报流程，熟悉增值税政策和规定。

实训目的

模拟某企业增值税申报过程，包括销售额、进项税额、应纳税额等计算，以及申报表填写和提交。

实训内容

通过实训，了解了增值税申报的具体操作，对增值税政策和规定有了更深刻的理解。

实训效果

掌握企业所得税申报流程，熟悉企业所得税政策和规定。

实训目的

模拟某企业年度所得税申报过程，包括收入、成本、费用、税金等计算，以及申报表填写和提交。

实训内容

通过实训，了解了企业所得税申报的具体操作，对企业所得税政策和规定有了更深刻的理解，提高了税务申报能力。

实训效果

实训目的

01

掌握个人所得税申报流程，熟悉个人所得税政策和规定。

实训内容

02

模拟个人年度所得税申报过程，包括工资、稿酬、特许权使用费等收入计算，以及专项附加扣除、应纳税额等计算，申报表填写和提交。

实训效果

03

通过实训，了解了个人所得税申报的具体操作，对个人所得税政策和规定有了更深刻的理解，提高了个人税务申报能力。同时，也意识到了合理避税和诚信纳税的重要性。

实训总结与反思

05

CATALOGUE

掌握了税费计算的基本方法和流程，能够独立完成企业所得税、增值税等税种的计算。

熟悉了税务申报的流程和要求，能够按照规定进行税务申报表的填报。

通过实际操作，提高了对税收政策和法规的理解和运用能力。

问题

解决方案

问题

解决方案

通过查阅相关税收法规和政策文件