《出纳理论与实务》（》课件_出纳理论与实务（项目四） - 副本 (2).pptx

出纳理论与实务

目录CONTENTS项目四银行结算业务办理与应用任务一支票结算业务的办理与训练任务二银行汇票结算业务的办理与训练任务三银行本票结算业务的办理与训练任务四汇兑结算业务的办理与训练

目录CONTENTS任务五委托收款结算业务的办理与训练任务六托收承付结算业务的办理与训练任务七商业汇票结算业务的办理与训练任务八认识其他结算方式项目四银行结算业务办理与应用

学习目标理解支票、银行汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、商业汇票、其他结算业务的流程和规定；掌握支票、银行汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、商业汇票、其他结算业务的会计处理，银行存款日记账的登记。项目四银行结算业务办理与应用

案例导入项目四银行结算业务办理与应用文贞对出纳工作十分感兴趣，对银行的各种票据充满好奇，但又不知道这么多票据该怎么使用，看到一大堆的各种单据，如支票、银行汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、商业汇票等，看得眼花缭乱，都不知道该从何做起，更不知道这些票据在什么情况下使用，也不知道该怎么填写。困惑迷茫中，文贞去找师父请教，你愿意成为文贞的师父吗？

什么是结算？结算是企业在日常经营活动中因商品交易、劳务供应以及其他往来款项所形成的货币收付与资金清算行为。实务中，常见的结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、委托收款结算、商业汇票结算、托收承付结算、汇兑结算、信用卡结算、网银结算、支付宝结算、微信结算等。项目四银行结算业务办理与应用

思维导图任务一支票结算业务的办理与训练任务一支票结算业务的办理与训练

票结算业务的办理与训练任务一01支票是单位或个人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票是企业在日常经营活动中十分常用的结算方式，包括现金支票结算和转账支票结算。任务一支票结算业务的办理与训练

任务一支票结算业务的办理与训练一、支票的适用范围二、支票结算的基本规定三、支票结算程序四、支票结算业务训练任务一支票结算业务的办理与训练

一、支票的适用范围实务中，支票适用于单位和个人在同一票据交换区域(同城)的各种款项结算。凡在银行开立账户的单位和个人经开户银行同意，均可以使用支票结算。支票样式如图4-1、图4-2、图4-3所示。任务一支票结算业务的办理与训练

一、支票的适用范围图4-1现金支票正面任务一支票结算业务的办理与训练

一、支票的适用范围图4-2不带存根的转账支票正面任务一支票结算业务的办理与训练

一、支票的适用范围图4-3转账支票背面任务一支票结算业务的办理与训练

二、支票结算的基本规定根据我国票据管理有关制度规定，支票的签发与使用应当符合以下9个方面的要求：(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。(2)支票出票日期应使用中文大写填写。工作人员在填写月和日时，月份为1月、2月和10月的要在相应的月份前加“零”字，10月至12月的在相应的月份前加“壹”字，如1月写成“零壹月”，10月写成“零壹拾月”，12月写成“零壹拾贰月”；日为1日至10日和日为10的倍数(10、20、30)的在相应日期前加“零”字，如9日写成“零玖日”，10日写成“零壹拾日”。任务一支票结算业务的办理与训练

二、支票结算的基本规定根据我国票据管理有关制度规定，支票的签发与使用应当符合以下9个方面的要求：(3)支票金额应当以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷或行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。(4)支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须由签发加盖预留银行印鉴之一证明。(5)支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。任务一支票结算业务的办理与训练

二、支票结算的基本规定根据我国票据管理有关制度规定，支票的签发与使用应当符合以下9个方面的要求：(6)支票的有效期限为10天。有效期从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。企业签发日期过期支票银行不予受理。(7)支票上出票人的签章必须与预留银行印鉴一致。(8)签发人必须在银行账户余额内按规定向收款人签发支票。企业不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。任务一支票结算业务的办理与训练

二、支票结算的基本规定根据我国票据管理有关制度规定，支票的签发与使用应当符合以下9个方面的要求：(9)企业已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。