《出纳理论与实务》（》课件_出纳理论与实务（项目四） - 副本.pptx

思维导图任务三银行本票结算业务的办理与训练任务三银行本票结算业务的办理与训练

什么是银行本票？银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。银行本票的样票如图4-7所示。任务三银行本票结算业务的办理与训练

任务三银行本票结算业务的办理与训练图4-7银行本票正面、反面票样

任务三银行本票结算业务的办理与训练一、银行本票结算的基本规定1.银行本票一律记名实务中，企业在办理本票结算业务时会在本票中指定某一特定对象为收款人，其他任何单位或个人都无权领取本票中的款项。当然，如果本票中所指定的收款人以背书的方式将领取款项的权利转让给其指定的收款人，则其指定的收款人有领取款项的权利。

任务三银行本票结算业务的办理与训练一、银行本票结算的基本规定2.银行本票的付款期实务中，银行本票的付款期限从签发之日起到办理兑付之日止为2个月。特别强调的是，这里的2个月期限是指从签发日开始计算，不论大月还是小月，统一到下月对应日期止为l个月。企业在办理银行本票结算业务时，如果到期日遇到节假日可以往后顺延，但是，对于已经逾期的银行本票，兑付银行将不予办理。

任务三银行本票结算业务的办理与训练一、银行本票结算的基本规定3.银行本票提取现金规定银行本票如果需要提取现金，付款人应当在“银行本票申请书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上画去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票可以提取现金。注意：申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

任务三银行本票结算业务的办理与训练一、银行本票结算的基本规定4.银行本票见票即付银行本票的出票人在持票人提示付款时必须承担付款的责任。

任务三银行本票结算业务的办理与训练二、银行本票结算程序(1)申请人填写“银行本票申请书”，把相应资金从企业账户划转到银行账户。(2)银行受理后，签发银行本票。(3)办理结算，申请人将银行本票交给收款人办理结算，取回发票账单。(4)收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，并填写“进账单”连同银行本票一起送交开户银行办理进账。(5)收款人开户银行受理后，将“进账单”第一联退回给收款人，通知收款人款项收妥。

任务三银行本票结算业务的办理与训练三、银行本票结算业务训练1.付款企业的业务处理(1)申请使用银行本票时，编制如下会计分录：借：其他货币资金——银行本票存款贷：银行存款(2)持银行本票采购货物时，编制如下会计分录：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行本票存款(3)因故为使用银行本票退回款项时，编制如下会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金——银行本票存款

任务三银行本票结算业务的办理与训练三、银行本票结算业务训练【例4-7】WXR公司为增值税一般纳税人，2022年2月12日向银行申请办理银行本票用以购买商品，将款项226000元交存银行转作银行汇票存款。申请银行汇票时，WXR公司编制如下会计分录：借：其他货币资金——银行本票存款226000贷：银行存款226000

任务三银行本票结算业务的办理与训练三、银行本票结算业务训练【例4-8】承接例4-7，WXR公司购入商品一批，取得的增值税专用发票上注明的商品价款为200000元，增值税税额为26000元，已用银行本票办理结算。用银行本票购买商品时，WXR公司编制如下会计分录：借：库存商品200000应交税费——应交增值税(进项税额)26000贷：其他货币资金——银行本票存款226000

任务三银行本票结算业务的办理与训练三、银行本票结算业务训练2.收款企业的业务处理收款企业收到购货企业交来的“银行本票联”，填写进账单送到开户银行办理收账手续后，根据银行退回的进账单收账通知等，编制如下会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入其他业