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附件2:
银行间债券市场非金融企业债务融资工具
存续期信息披露表格体系
2(021版
为规范非金融企业(以下简称“企业”和相关信息披露义
务人的信息披露行为,进一步增强信息披露的可操作性,提升市
场信息披露质量,协会依据《银行间债券市场非金融企业债务融
资工具信息披露规则》(以下简称《信息披露规则》、《银行间债
券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程》(以下简称《持
有人会议规程》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具受
托管理人业务指引(试行》(以下简称《受托管理指引》等自
律规则制定本《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期
信息披露表格体系》(以下简称《存续期信息披露表格体系》。
一、使用说明
(一《存续期信息披露表格体系》内容
《存续期信息披露表格体系》为债务融资工具存续期间的企
业、债务融资工具清偿义务承继方(以下简称“承继方”、为债
务融资工具提供信用增进服务的机构(以下简称“增进机构”
和主承销商、受托管理人、会计师事务所、律师事务所等相关中
介机构有关事项的信息披露格式指引,包括PC表(存续期财务
信息披露表、PZ表(存续期重大事项信息披露表、PB表(存
续期变更已披露信息披露表、PD表(兑付信息披露表、PP表
(破产信息披露表、PX表(存续期信用增进信息披露表、PH
表(持有人会议信息披露表、PK表(存续期会计师事务所专项
意见信息披露表、PF表(存续期专项法律意见信息披露表、
PT表(受托事务管理报告信息披露表和PQ表(其他信息披露
表等表格及相关使用说明文件。
(二债务融资工具存续期内,企业及其他信息披露义务人
应按有关法律法规和自律规则要求披露信息、出具专业意见,并
对所披露的信息和所出具的专业意见承担相应法律责任。具体而
言:
1.企业应依据《信息披露规则》《持有人会议规程》,按照
PC表、PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露财务
信息、重大事项信息、变更已披露信息、兑付信息、破产信息、
持有人会议信息、信息披露事务管理制度、债务融资工具清偿义
务承继等相关信息。
2.承继方应比照对企业的要求承担信息披露责任。
3.增进机构应依据《信息披露规则》,比照企业按照PC表、
PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露信息,按照
PX表要求披露个别特殊事项信息。
4.承担存续期管理职责的机构(以下简称“存续期管理机构”
应依据《信息披露规则》,按照PD表要求披露信息。
5.受托管理人应当依据《信息披露规则》《受托管理指引》,
按照PT表要求披露受托事务管理报告。
6.会计师事务所应遵守行业准则及《银行间债券市场非金融
企业债务融资工具中介服务规则》(以下简称《中介服务规则》,
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依据相关规定对企业进行审计,按照PK表要求对企业变更已披
露经审计财务信息出具专业意见。
7.律师事务所应遵守行业准则及《中介服务规则》,在充分
尽职调查的基础上,针对存续期内相关法律事项,参照PF表发
表法律意见;债务融资工具持有人会议的见证律师,应依据《持
有人会议规程》,按照PH表要求对持有人会议的合法合规性出具
法律意见。
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