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铁路物资供销企业内部财务治理方法1（）

公布部门：铁道部

公布文号：铁财[1996]69号

第一总则

第一条为了加强铁路物资供销企业内部财务治理，规范财务行为，明确

企业内部财务关系及职责分工，维护投资者和企业的合法权益，提高经济效益,

使铁路物资供销企业更好地为铁路运输生产建设服务，尽快转换经营机制，快

步走向市场，开拓经营，参与国内外市场竞争。依照《企业财务通则》、《商品

流通企业财务制度》和其他有关财经法规，结合铁路物资供销企业特点，制定

本万法。♦

第二条铁路物资供销企业内部财务治理是依照国家的有关方针政策，依

照资金运动的规律，以资金治理为中心，对企业在经营过程中所发生的资金运

动进行组织、监督和调节，正确处理企业与各方面财务关系的一项独立的经济

治理工作。它是企业治理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性治理工作。

第三条铁路物资供销企业的内部财务治理要乂提高经济效益为目标，正

确组织企业的各项财务活动和处理各项财务关系，挖潜增效，提高生产经营水

平，促进企业进展，确保国有资产的保值增值。

第四条铁路物资供销企业在内部财务治理中，要认真贯彻国家的方针政

策，执行各项财经法规，合理组织经济核算，加强基础工作，遵守财经纪律，

同意国家财政、审计、税收、物价等部门的监督检查，做好财务预测、决策、

打算、操纵、核算、分析和考核工作，充分发挥内部财务治理的职能作用。

第五条本方法适用于铁路物资供销企业。

第二内部财务治理体制

第六条铁路物资供销企业财务治理体制，按照建立社会主义市场经济的

要求，在现行组织机构的情况下，实行国家和铁道部宏观调控、监督下的分层

治理负责制。

第七条铁路物资供销企业财务治理层次

一、铁道部财务司的财务治理

（一）作为国家资本金出资人的代表，在铁路为部行使法规给予的权力，

取得规定的投资回报，监督各级企业国有资产保值增值和资本收益。

（二）规划、指导、监督、检查部属铁路物资供销企业财务治理工作和执

行财经法规的情况。审查、汇总并向国家提报铁路物资供销企业财务报告。

（三）参与审批企业资产经营形式和产权变动的经济行为，组织贯彻执行

国家有关财政、金融、税收、外贸、外汇、投资格等方面的方针、政策、法

规。

（四）规范建立现代企业制度企业的财务治理方法，并负责监督、检查。

（五）检查总公司依照国家和铁道部宏观治理的要求，结合本企业特点所

制定的财务治理方法执行情况。

（六）考核总公司的财务指标，对总公司的资产经营情况进行综合考核和

评，

（七）规划、指导对铁路物资供销企业财会人员的培训，及对适合铁路物

资供销企业财务治理现代化治理技术和手段的推广和应用。

（八）需要由铁道部财务司治理的其他工作。

国家资本金及其它资本金的直接使用和经营者，行使国家、铁道部、总公司给

予企业财务治理权责，综合使用各项资产，负责本企业资金的筹集、供应、运

用、回收，并对其运动全过程实施全面治理。保证资产的保值增值，保证企业

生产经营的有序进行，对企业的经营成果负连续的经营责任。

（二）贯彻执行国家的财经法规，制定本企业的财务打算，合理使用资金,

加强成本费操纵，定期经济分析，不断提高经济效益和资金使用效率，改善资

产负债状况，按期提供财务报告，按规定进行利润分配，上交税金，保证提供

投资回报，自觉同意国家财税、物等部门的监督检查。

（三）加强企业财务治理，落实企业经济责任制，企业要将已确定的年度

财务指标逐层分解到有关科室（经营部）、材料厂并考核各部门的经营成果。

（四）科室（经营部）、材料厂要依照公司目标成本和经济责任制的要求把

分解后的财务指标落实到班组，并进行部门成本费用的核算。

（五）依照本方法及总公司的要求，制订适合本企业的财务治理实施细贝限

加强财务治理基础工作，提高财会人员素养，逐步提高财会电算化水平。

第八条企业内部财务治理的分工

一、企业法定代表人（经理、厂长）的职责

（一）企业法定代表人（经理、厂长），是企业合法经营的全权负责人。要