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志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
2025年注会cpa考试税法章节强化试题：个
人所得税法含答案
一、单项选择题
1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是
()。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该
借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照
()项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得
大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》
万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》
子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
B.工资、薪金所得
C.经营所得
D.利息、股息、红利所得
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所
得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权转让给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
4.自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度
内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减
按()计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
A.30%
丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。——《顾炎武》
大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
B.50%
C.70%
D.90%
5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察
的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖
励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人
所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不
正确的是()。
丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。——《顾炎武》
吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？——《论语》
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得
的收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入
为一次
D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收
入为一次
7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得
额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。
A.偶然所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
人人好公，则天下太平
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