增值税财务知识课件.pptx

增值税财务知识课件

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CONTENTS

01增值税基础概念02增值税的纳税人

增值税的税率与征

03收04增值税的计算方法

增值税的申报与缴

05纳06增值税的会计处理

01

增值税基础概念

增值税定义

增值税的性质增值税的计算方法增值税的税率

增值税是一种流转税，对企增值税的计算基于销售额减不同国家和地区的增值税税

业销售商品或提供服务的增去进项税额，即“销项税额率不同，通常分为标准税率

值部分征税。-进项税额”。和优惠税率。

增值税特点

税负转嫁性

01

增值税允许企业在销售商品或提供服务时将税负转嫁给

消费者，体现“谁消费谁纳税”的原则。

多环节征收

02

增值税在商品或服务的生产、流通、销售等各个环节征

收，形成链条式税负分摊机制。

税率多样性

03

不同商品和服务适用不同的增值税税率，如基本税率、

低税率和零税率，以适应不同经济活动的需要。

增值税与其它税种区别

增值税与所得税的区别

增值税是对商品和服务增值部分征税，而

所得税是对个人或企业的收入直接征税。

01增值税与消费税的区别

消费税通常是对特定商品征收，而增值税

覆盖所有商品和服务，税基更广泛。

增值税与关税的区别02

关税是对进口商品征收的税，而增值税是

对国内销售的商品和服务征收的税。

03

02

增值税的纳税人

纳税人分类

一般纳税人

一般纳税人可开具和抵扣增值税专用发票，适用于年应税销

售额超过规定标准的企业。

小规模纳税人

小规模纳税人通常不能开具专用发票，享受简易计税方法，

适用于年应税销售额未达标准的企业。

个体工商户

个体工商户在增值税中通常被归类为小规模纳税人，按简易

计税方法缴纳税款。

临时纳税人

临时纳税人是指在特定条件下临时从事生产经营活动的纳税

人，需按临时性规定缴纳增值税。

纳税人认定标准

010203

年销售额标准注册登记要求行业类别划分

根据税法规定，年销售额达到一定标准的企业或个体工商户必须在工商管理部门完不同行业的企业根据其业务性质和税法规

企业或个体工商户需注册为增值税纳税人。