2025年税务师考试题库附参考答案【黄金题型】.docxVIP

2025年税务师考试题库

第一部分单选题(500题)

1、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】：C

2、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B

3、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C

4、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

5、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】：A

6、下列应税消费品实行复合税率的是（）。

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒

【答案】：D

7、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

8、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000

C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000

D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

【答案】：B

9、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

10、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】：C

11、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

12、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2