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学习子情景4.3存货营运1.提出任务2.知识储备3.调查分析4.项目操作5.交流点评能力目标任务要求各组开展对企业存货管理的调查分析，并制定本组虚拟企业的存货管理规定，决策存货经济进货批量。能运用存货管理知识制定合理的存货管理规定，进行经济进货批量决策。1.提出任务2.知识储备1.存货管理的目标2.存货的功能与成本3.存货经济批量决策4.存货日常管理相关知识知识目标1.熟悉存货管理的目标、存货的功能与成本、存货日常管理。2.掌握存货经济进货批量决策方法。存货在流动资产中所占比重较大，存货管理水平的高低对企业生产经营的顺利与否具有直接影响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平。因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要地位。01存货管理的目标是在存货的功能（收益）与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时，降低成本，增加收益，实现它们的最佳组合。02一、存货管理的目标二、存货的功能和成本(一)存货的功能存货的功能有利于产品销售维持均衡生产降低进货成本适应市场变化防止生产中断存货的成本主要包括以下三个方面的内容：进货成本进货成本是指企业取得存货时的成本费用支出，主要包括存货进价和进货费用两个方面的支出。储存成本储存成本是指企业为持有存货而发生的成本费用支出。储存成本按与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本。缺货成本缺货成本是指因存货不足而给企业造成的损失，主要包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。存货的成本存货经济进货批量的含义01存货的管理涉及四个方面的内容：一是决定进货项目；二是选择供应单位；三是决定进货时间；四是决定进货批量。其中前两项内容是生产部门和采购部门的职责，后两项内容是财务管理部门的职责。02财务管理部门必须合理确定进货批量，使存货的总成本最低。能够使一定时期存货的总成本最低的采购数量，称为存货的经济进货批量或经济订货量。有了经济订货量，就很容易确定最适宜的进货时间了。03三、存货经济进货批量决策(二)经济进货批量基本模式经济进货批量基本模式需要设立的假设条件是：1.企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；2.能集中到货，而不是陆续入库；3.不允许出现缺货情形，不存在缺货成本，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货。4.需求稳定，并且能预测；5.存货的价格稳定，且不存在商业折扣；6.企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；7.所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。在上述假设条件下，与存货总成本直接相关的就只有变动进货费用（简称进货费用）和变动储存成本（简称储存成本）两项。则有：01存货相关总成本＝变动进货费用＋变动存储成本02即：T＝A/Q×B＋C×Q/203式中，T存货相关总成本，A为某种存货全年需要量，Q为存货的经济进货批量，B为平均每次进货费用，C为单位存货年均储存成本。04在上式中，A、B、C为常数时，相关总成本T的大小就取决于Q，为了求出T的最小值，可对上式求导数，得出如下公式：经济进货批量(Q)=上式称为经济进货批量的基本模式，Q即为经济进货批量。根据此基本模式还可以计算出以下几个指标：经济进货批量的存货相关总成本（T）＝经济进货批量平均占用资金（W）＝PQ/2＝P年度最佳进货批次（N）＝A/Q＝例题4.3-101020304存在商业折扣的经济进货批量模式存货相关总成本存在商业折扣时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应考虑存货的进价成本。即在经济进货批量基本模式其他各种假设条件均具备的前提下，存在商业折扣时存货相关总成本可按下式计算：＝存货进价＋相关进货费用＋相关存储成本实行商业折扣的经济进货批量具体确定步骤如下：第一步，按照经济进货批量基本模式确定经济进货批量及存货相关总成本；第二步，计算享受商业折扣的最低进货批量的存货相关总成本；第三步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是存在商业折扣的最佳经济进货批量。例题4.3-2四、存货的日常管理存货日常管理的目标是在保证企业生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。实践中形成的行之有效的管理方法有存货储存期控制、存货ABC分类管理等多种