2017年4季度财务会税务注意事项20171225.pptVIP

2、职工互助会会费：2018年度的职工互助会会费应在2018年1月份发工资时代扣36元/人，于1月底前上交。缴费帐户：内行名称：互助会内行帐号：1842017年4季度财务会议张丽红2017年12月25日八、总分支机构企业所得税分配表及三项因素填列明细表一、开票及纳税申报应注意的事项二、“应交税费”明细科目的地域选择三、应付帐款/暂估成本四、税务稽查风险五、税务通讯六、增值税发票开票信息七、工程款收款（未开票）统计表九、工会经费和互助会费一、开票及纳税申报应注意的事项1、各单位到集团公司开具增值税发票时，如果不是税务专员自己领取，而是指定他人领取发票的，税务专员应向取票人交待清楚，发票信息要自己核对正确，我们也会要求开票员仔细仔细再仔细的，所以现要求取票人要核对正确后才能离开，之后再反馈发票出现差错，责任自负。2、鉴于各单位上交的增值税专用发票抵扣联部分存在保管不善或填写不合规定，如有水渍、折痕、票面上写其他无关的字、发票打印错格错位、分包发票备注栏没按文件要求填写等，影响公司扫描认证不通过的，现规定按100元/张进行罚款，罚款由具体经办人自行承担。3、有些专用发票，认证时系统提示该发票已作废或已经认证，但之后几天系统提示该发票已作废的情形，这种情况属于开票单位私自作废，行为比较恶劣，对这种情况我们建议项目部把这些单位列入黑名单，对这种我们的规定是罚款100元/张。4、抵扣联原件、抵扣联明细表和预申报表要一起上交（包括纸质和电子版，25日前上交），预申报一定要准确，如果25号前已上报，之后又有开票或有分包发票、进项发票的，要随时更新抵扣明细表和预申报表，因为公司要作总体的纳税安排。5、税务专员每个月要安排好税务方面的工作，在规定时间内上交各项税务资料，如果规定上交的时间恰逢周末，我们会及时在群里通知，如未通知的，则是要提前上报。6、现接近年底开票的量已逐渐增多，为了提高开票效率，对于没有开过发票的项目，需上传开票信息的电子版；另外，开票时不需要提供纸质版的合同，发送电子版的合同即可。7、有进项认证的项目申报表后面要附认证明细表；有固定资产抵扣联的项目，固定资产明细表要填写完整。如：设备单价*设备数量=设备金额；申报表填完后要仔细核对，与NC帐套上相关科目余额一致。8、与NC对账的表格要和纳税申报表一同上交，如果之后信息有变动要及时更改并重新发送电子版本。9、发送电子表格时应标注文件名：“分公司名称+内容+月份”；发送电子开票信息应注明文件名：“分公司+项目名称”。10、由于个别项目发票开具后税款交不出，现规定各单位来集团开具发票时，开票申请表上需财务部长签字，并说明税款是否按时缴纳。目的在于财务部长要协同税务专员落实好税款（信用不好的开票前要先交税），如果到时无资金纳税，则由承包人交钱或通过融资，但应提前做好准备，原则上不允许由本部垫税。11、根据国家税务总局公告2017年第11号）规定：纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票。所以再次提醒各单位检查下是否还有已缴纳营业税，但未开票的情况，这个是最后的补开票时间，过了12月底就没这个机会了！1、下列明细科目要选地域辅助：二、“应交税费”明细科目的地域选择2、“应交税费”的其他明细科目都统一选：（杭州市内）三、应付帐款/暂估成本1、暂估成本是怎么计算企业所得税的?有些财务人员搞不清楚调整企业所得税的暂估成本是怎么计算的，现举例说明如下：【科目：220206\应付账款\暂估成本】期间：2017.01-2017.05客商辅助核算名称工程项目辅助核算名称方向期初余额借方累计贷方累计方向期末余额本币本币本币本币浙江亚厦幕墙有限公司方太研发大楼贷5,247,848.08571,359.22贷4,676,488.86浙江中信设备安装有限公司方太研发大楼贷5,980,000.001,456,310.68贷4,523,689.32浙江建工劳务开发有限公司上虞中加国际学校一期贷196,679.617,135,922.336,049,951.89借889,290.83吴江市震泽德林活动房彩板厂长兴许家桥三期贷119,500.00174,500.00借