《税收计算与申报》课件.pptVIP

********************************教育费附加申报确认计税依据计算应缴费额填写申报表网上申报缴纳教育费附加与增值税、消费税一同申报缴纳。印花税1征税对象应税凭证，包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。2税率合同、书据等按比例税率征收，营业账簿、权利许可证照等按件定额征收。3计算方法应纳税额=应税凭证计税金额×适用税率或应纳税额=应税凭证数量×单位税额。印花税申报1识别应税凭证2计算计税金额3填写申报表4申报缴纳印花税可按期或按次申报缴纳。车船税征税对象在中华人民共和国境内所有车辆、船舶。税额按车辆类型、船舶吨位等确定固定税额。应纳税额=车辆数量或船舶吨位×单位税额。车船税申报确定车辆信息1计算应纳税额2填写申报表3缴纳税款4车船税通常由保险机构代收代缴。房产税1征税对象拥有房屋产权的单位和个人。2税率按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为1.2%；按租金收入计征，税率为12%。3计算方法应纳税额=房产原值×(1-减除比例)×1.2%或应纳税额=租金收入×12%。房产税申报1确定房屋原值2计算应纳税额3填写申报表4申报缴纳房产税按年计算，分期缴纳。土地增值税征税对象转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。税率实行四级超额累进税率。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。增值额=转让收入-扣除项目金额。土地增值税申报计算增值额确定适用税率计算应纳税额填写申报表申报缴纳土地增值税在土地、房产转让时申报缴纳。资源税1征税对象开采应税自然资源的单位和个人。2税率实行从量定额或从价计征。3计算方法应纳税额=应税资源数量×单位税额或应纳税额=应税资源销售额×适用税率。资源税申报1确定应税数量2计算应纳税额3填写申报表4申报缴纳资源税按月或按季申报缴纳。契税征税对象转移土地、房屋权属的行为。税率3%-5%，具体由地方政府确定。应纳税额=计税依据×适用税率。契税申报准备合同填写申报表提交资料缴纳税款契税在土地、房屋权属转移时申报缴纳。关税1征税对象进出境的货物。2税率进口关税税率包括普通税率、最惠国税率、协定税率等；出口关税税率较低。3计算方法应纳税额=关税完税价格×适用税率。关税申报1准备报关单2电子申报3海关审核4缴纳税款5货物放行关税在货物进出境时申报缴纳。税收优惠政策税收减免对特定行业、企业或项目，给予税收减征或免征的优惠政策。税收抵免允许纳税人将已缴纳的税款在应纳税额中抵扣的优惠政策。加速折旧允许企业对固定资产加速折旧，以减少应纳税所得额的优惠政策。税收优惠申请了解政策准备资料提交申请税务审核享受优惠纳税人应根据税收优惠政策的要求，向税务机关提出申请，并提供相关证明材料。税务稽查1定义税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查、核实的行为。2目的维护税法尊严，保障国家税收收入，规范纳税行为。3程序包括选案、实施检查、处理决定、执行等环节。纳税人权利保护1知情权了解税收政策、办税流程等信息的权利。2必威体育官网网址权税务机关对纳税人商业秘密和个人隐私必威体育官网网址的权利。3陈述申辩权对税务机关的决定提出陈述和申辩的权利。4申请复议诉讼权对税务机关的处理决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的权利。发票管理发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。发票领用纳税人应向税务机关申请领用发票。发票开具纳税人应按照规定如实开具发票。发票使用注意事项如实填写加盖印章按规定保管及时认证纳税人应规范使用发票，避免虚开发票、非法取得发票等违法行为。税务筹划1定义在符合税法规定的前提下，通过事先安排，以达到减轻税负、实现企业价值最大化的目的。2目的合理降低税负，提高企业经济效益。3原则合法性原则、效益性原则、风险控制原则。税务筹划原则1合法性必须符合税收法律法规的规定。2效益性筹划方案带来的收益应大于成本。3风险控制充分评估筹划方案可能带来的税务风险。税务筹划应在法律允许的范围内进行，不得偷税、漏税。税务筹划实例分析利用税收优惠选择符合税收优惠政策的投资项目，享受税收减免优惠。合理选择纳税