财务管理实务 课件 项目九财务预算.pptx

项目九财务预算财务管理实务FinancialManagementPractice

财务预算概述任务一预算的编制方法与程序任务二财务预算的编制任务三预算的执行任务四目录Contents

1.了解企业全面预算的含义与类型。2.熟悉不同预算编制方法的特点。3.掌握弹性预算、零基预算和滚动预算的编制方法。4.掌握现金预算、预计资产负债表、预计利润表的编制方法。专业能力目标7.6.5.能够结合企业实际的经营活动特点，选择合适的预算编制方法能够编制各类预算。能够编制预计财务报表。

1.全面、细致地做好预算管理，兼顾各方利益，实现企业与社会不同群体和谐发展。2.树立全面预算管理的理念，利用多种预算方式提高企业预算管理的效率。职业素养目标

任务一财务预算概述财务预算的定义预算的特征与作用预算的分类预算体系预算工作组织

一财务预算的定义财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

二预算的特征及作用(一)特征1预算与企业的战略或目标保持一致2预算是数量化并具有可执行性。数量化和可执行性是预算最重要的特征。

二预算的特征及作用（二）作用01预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标02预算可以实现企业内部各个部门之间的协调02预算可以作为业绩考核的标准03

三预算的分类（一）（二）根据内容不同，分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算按预算期指标覆盖的时间长短，分为长期预算和短期预算

四预算的体系包括业务预算、专门决策预算、财务预算（总预算）三大方面。其中，财务预算又分为现金预算和预计财务报表（预计利润表、预计资产负债表）

四预算的体系练习题：多选题：下列关于财务预算的表述中，正确的有（）。A、财务预算多为长期预算B、财务预算又被称作总预算C、财务预算是全面预算体系的最后环节D、财务预算主要包括现金预算和预计财务报表【答案】：BCD

五预算的工作组织预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层，具体如下：1、企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。2、预算委员会或财务管理部门主要拟定预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施，审议、平衡、协调、解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。3、企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪、监督，分析差异及原因，提意见与建议。4、企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析工作，其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。5、企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

任务二预算的编制方法与程序预算的编制方法预算的编制程序

一预算的编制方法（一）增量预算法1、定义：增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。2、优点及缺点：（1）优点：编制工作量小。（2）缺点：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本项目，可能使原来不合理的费用继续开支，而得不到控制，造成预算上的浪费。

一预算的编制方法（二）零基预算法1、定义：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本项目，可能使原来不合理的费用继续开支，而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。2、优点及缺点：（1）优点：a、不受现有费用项目的限制；b、不受现行预算的束缚；c、能够调动各方面节约费用的积极性；d、有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。（2）缺点：编制工作量大。

一预算的编制方法（三）固定预算1、定义：固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算的方法。2、缺点：适应性差；可比性差。3、使用范围：一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

一预算的编制方法（四）弹性预算法1、定义：称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内