2025年工程造价咨询风险防范控制制度及措施.pdfVIP

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

风险防范控制制度及措施

为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前

报告制度》、《建设工程预结）决算审核（核）验证办法》、《员工职业道德准则》

和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉

政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣

传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量

控制措施的要点归纳如下：

㈠审核风险的评估

我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，

而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。审核风险包括固有

风险、控制风险和检查风险三部分。

固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或漏报的

可能性。

控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或

纠正的可能性。

检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的审核

后仍未能发现予以发现的可能性。

因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运

用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程序，以将审核风险

降低到可接受的程度。

基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险防范措

施：

1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效

性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当

事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念.

2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据审核风

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

险模型确定检查风险水平.在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风

险，也就是说必须加大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核

意见。

㈡加强对审核人员的管理

1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政

治素质、政策水平、执业资格及专业技术,有经验、稳定且执业能力突出的专职人

员开展审核工作。

2、严格保守在审核工作获知的秘密,当委托单位有特别的必威体育官网网址要求时，即时

对审核人员进行必威体育官网网址教育，在审核过程中严格执行国家有关必威体育官网网址规定；

3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，予以声明，实

行回避。

㈢复核及审核成果文件的签发制度

1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工程量计算书）

履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门通常为业务指

导部）三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形

成必要的工作底稿供委托单位查验。

2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。

3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，力求反映我公司

的整体执业水平。

㈣重大问题（事项）报告制度