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项目九预算管理
知识巩固与技能提高
一、实训题
［实训1］
1.确定固定成本项目
根据题目，保险费、租金、办公费和差旅费为固定成本，这些费用是必须支付的，不可削减。固定成本合计：3,000+1,500+7,000+2,000=13,500元
2.确定可削减的成本项目
广告费和培训费为选择性固定成本，可以根据成本收益比进行分析和削减。
计算可削减成本的最大限额
总预算限额为21,000元，固定成本为13,500元，因此可削减成本的限额为：21,000?13,500=7,500元
4.分析选择性固定成本的收益
广告费：成本收益比为1:40，即每投入1元广告费，可带来40元的收益。
培训费：成本收益比为1:25，即每投入1元培训费，可带来25元的收益。
5.根据收益优先级分配预算
由于广告费的收益比高于培训费，优先考虑广告费的投入。假设广告费和培训费的预算分别为A和T，则有：
A+T≤7,500
为了最大化收益，优先分配广告费，直到达到预算限额或广告费的原计划金额：广告费原计划金额为5,000元，收益比为1:40。剩余预算为7,500?5,000=2,500元，用于培训费。
6.编制最终预算
固定成本：13,500元
广告费：5,000元
培训费：2,500元
总预算：13,500+5,000+2,500=21,000元
［实训2］
（1）计算各季度销售收入预算数
第1季度销售收入=5,000×400=2,000,000元
第2季度销售收入=5,500×400=2,200,000元
第3季度销售收入=6,000×400=2,400,000元
第4季度销售收入=5,800×400=2,320,000元
（2）计算各季度现金收入预算数
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（3）计算年末应收账款预算数
二、案例分析
（1）计算各季度生产量预算数
计算各季度材料采购量的预算数
计算各季度采购材料现金支出的预算数
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