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中级会计电算化

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第六章会计报表子系统

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云南省中级会计电算化继续教育培训教材

会计信息系统讲稿

第六章会计报表子系统

内容简介：

会计报表子系统在国外会计软件和国内会计软件中的的概念是不一样的。国外会计报表软件主要有两种实现形式：其一是财务会计报表的编制与账务处理系统一起成为总账子系统；其二是用广义的电子报表编制会计报表，例如EXCEL就是一种可以编制会计报表的电子报表软件。由于我国财务会计报表的编制稳定性不够，加上会计人员信息技术素质的低下，国内会计软件采用了折中的方法：单独设置会计报表子系统，财务会计报表在该子系统中编制，同时它也具备了电子报表软件的一些基本功能和思想。本章介绍了国内会计报表子系统设计的基本思路，并教会读者用它编制财务会计报表，当用户用得较熟练时还可进一步开发更多的会计报表。

本章首先介绍了会计报表的概念与分类：此处会计报表是一个较广义的概念，包括财务会计报表（对外会计报表），也包括管理用会计报表（对内会计报表）。但无论怎样分类，从实质上看它们都是一样的，任何报表都由结构（格式）与内容（数据）两部分组成。而报表格式都可分为标题、表头、表体、表尾组成，表体又都由多个表元组成，表元有变动表元与固定表元之分，变动表元可由公式确定其数据来源。一旦报表格式确定下来之后，报表就固定下来了。基于这一理论，会计报表子系统提供了让用户根据需要设计报表格式的功能，以此编制各种会计报表。

然后本章介绍了会计报表子系统中一些特有的概念：取数公式、关键字、多维报表等。本章主要内容是会计报表子系统的处理流程和功能结构，及每个功能的作用，并介绍如何利用这些功能编制资产负债表、损益表、现金流量表。由于现金流量表的编制需要账务处理系统的改变，因此单设一节介绍电算化后利用会计报表子系统编制现金流量表的思路。

教学时数：6学时。

教学目的：

掌握会计报表子系统中的基本概念，及会计报表子系统数据处理流程、功能模块内容。具体来说包括：

1、了解电算化后会计报表的设计思路。

2、掌握会计报表子系统中涉及的基本概念。

3、掌握会计报表子系统的处理流程、功能模块。

4、掌握会计报表初始化：设计报表格式、公式等。

5、了解会计报表日常处理功能的意义与使用方法：报表编制、报表汇总、报表分析等。

6、了解现金流量表的编制思路。

教学重点：教学重点是教学目的中的二、三、四点。

教学难点：会计报表子系统的难点在于：其一是会计报表公式的学习使用；其二是学生如果要设计报表格式，自己首先要熟悉报表的编制方式；其三是现金流量表的编制。

第六章会计报表子系统

会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是企业经济动的缩影。在手工条件下，由于报表的编制时间长、传递方式落后，尽管花费大量的人力和时间，仍然不能满足使用者的需要。报表子系统的产生改变了会计报表编制的程序、方法以及编制手段，使企业的管理者、债权人、投资者、财政税收部门能够及时、全面系统地了解企业的经营成果和财务状况。报表处理子系统不仅能够编制各种对外报表，也能够编制各种各样的内部管理报表，以及进行报表汇总和报表合并。

一、会计报表子系统概述

会计报表的基本结构

1.会计报表的分类

会计报表可以按不同的标志进行分类。按报表反映的内容、性质，可以分为财务状况报表、经营成果报表和成本费用报表；按服务对象，可以分为外部报表和内部报表；按编制单位，可分为单位报表、汇总报表和合并报表；按编制时间，可以分为定期报表和不定期报表；按报表结构的复杂程序，可分为简单报表和复合报表。对会计报表分类的认识，有助于对针对不同的报表，采用不同的方式进行定义、处理和输出。

2.会计报表的格式

每一种会计报表都有其特定的报表格式，但它们也存在共性，无论是简单表还是复杂表，报表的格式都可以划分为四个部分：标题、表头、表体和表尾。会计报表子系统首先要对报表的格式进行处理，在确定报表格式的前提下，才能进行向规定格式的报表中装入会计数据，进行报表编制处理。

（1）标题。标题用来表示报表名称的编制日期、编制单位、计量单位等内容。标题可能有一行也可能有若干行。

（2）表头。表头用来表示报表的栏目。栏目和栏目的名称是报表最重要的内容，它们决定了报表的基本格式。简单表的栏目只有一层，复合表的栏目可分成若干层，大栏目下包括含几个小的栏目，小的栏目下可能还包含更小的栏目。不能再划分的栏目称为基本栏，由基本栏组合而成的栏目称为组合栏。有些报表系统也将标题和表头合称为表头。

（3）表体。即报表的主体。表体由若干横向栏和若干纵向栏构成。横向表格线和纵向表格线将表体划分成若干方格，方格内用于填写报表数据，这些方格称为表单元或表元。表元是组成报表的最小基本单位，每一表元由列坐标和行坐标来确定。在报