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IRA的合格慈善分配

IRA所有者，年龄为70岁½或年满一定年龄且乐于慈善的人士可以考虑从他们的

个人退休账户（IRAs）中进行合格慈善分配（QCDs），作为一种税收效益良好的

方式来资助慈善目标。

首次于2006年《养老金保护法案》中提出，合格慈善捐赠排除在总收入之外为那些不逐项扣除的纳税人提供了一种

规定允许符合特定要求的纳税人从他们的个人退休账户（I税收效率较高的慈善捐赠方式。

RAs）中直接进行免税慈善捐赠。该规定最初计划于2007

年到期，但经过延期，最终随着2015年《保护美国人不增可能还有更多好消息。由于合格慈善捐赠（QCDs）不会

税》（PATH）法案的通过而成为永久性立法。增加调整后的总收入（AGI），捐赠者可能避免触发逐步

淘汰规定，这可能会导致某些税收减免被消除，并且可能

有助于降低医疗保险保费，减少应纳税的社保收入金额。

较低的AGI也可能允许有更大的医疗费用扣除额、从参与

租赁房地产的主动参与中产生的被动损失，以及降低净投

一项合格的慈善分配允许70岁半或以上的IRA所有者直资所得税（医疗保险税）。此外，由于QCDs不计入应税

接将资金从他们的IRA转移到合格的501(c)(3)慈善机构收入，它们不会影响那些详细列出慈善扣除的捐赠者的慈

，并避免在分配上支付联邦所得税。自2016年实施以来善捐赠AGI限制，允许捐赠者进行更大的慈善捐赠。

，年度QCD限额一直保持在10万美元。然而，从2024年

开始，限额已经开始根据通货膨胀指数进行调整。2025

年的QCD限额为10.8万美元。

已婚夫妇每人可以从自己的IRA中做出最高108,000美元

的QCD，潜在总额可达216,000美元，并考虑通货膨胀调《SECURE法案》将必须开始提取

整。由于QCD分配在联邦所得税目的的收入总额中排除

，该捐赠不再有资格获得联邦慈善税收减免。税收递延退休账户所需最低分配（

RMD）的年龄提高，但将QCD（

½

合格慈善捐赠）的年龄保持在70岁.

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除了慈善机构获得的利益外，合格的慈善捐赠可以用来满•QCD必须是一种否则将构成应税分配的QCD。IRA中的

足您从个人退休账户（IRA）中必须提取的全部或部分最税后资金不能用于进行QCD

低必要分布额（RMD）。您可以对超过RMD的金额进行Q•QCDs必须来自个人退休账户（IRA）或滚动IRA，而不

CD；然而，超过当年RMD的金额不计入满足未来年份RM是401(k)或合格雇主计划。您可能能够将利润分享计划或

D的计算中。每个日历年度，超过108,000美元（考虑通货养老金计划中的资产滚转，然后从IRA进行QCD转账。

膨胀调整）的QCD金额不能结转到未来年份，超出部分将•遗产IR