审理工作概述审理班.pptVIP

审计组廉洁自律审查。对审计组的廉洁自律情况进行审查，主要根据《审计人员廉审信息反馈卡》，举报查实，审计回访等予以审核确认。01项目审理程序和要求02审计组组长对审计项目的准备、实施、终结进行全过程审理，了解审计进度，检查审计底稿和审计报告的规范性、准确性、完整性，及时提出修改建议。03（二）项目审理内容审计局（部）审理督导处除对审计分局（部）、（处）实施的审计项目进行审理外，还可根据实际情况采取抽查的方式对审计项目进行现场审理，也可以对分（子）公司的审计项目进行审理；分（子）公司审计部门的审理机构或岗位也应适时对其派出审计组的审计项目进行审理。（三）项目审理程序和要求（三）项目审理程序和要求报送审理。审计组在现场审计结束后的10个工作日内，将已经征求被审计单位意见的审计报告等资料，报各审计分局（部）（处室、科室）领导审核确认后，再送审理机构或岗位进行审理。委托审计项目的审计组应在现场审计结束后10个工作日内，将审计报告等资料报委托处（科）室进行审核后，再报审理机构或岗位进行审理。01委托审计项目是指审计机构委托会计师事务所等机构所开展的审计项目；委托人是指委托开展审计项目的审计机构02上报审理资料。03需要上报的审理资料包括但不限于以下几项：04审计项目送审确认书；05审计报告；06未在审计报告上反映的事项及说明；（三）项目审理程序和要求被审计单位对审计报告的初步交换意见；1审前调查方案及结果；2审计通知书；3审计实施方案；4被审计单位或负责人综合汇报材料；5被审计单位承诺书；6审计工作底稿及附件；7所有审计人员的审计日记；8《审计工作廉洁责任书》和《审计人员廉洁纪律执行情况表》；9（三）项目审理程序和要求审理机构认为需要报送的其他资料。提交的审理资料，应按档案管理的要求，规范装订，并填写“审理资料交接单”，经交接双方签字。出具审理意见书。审理机构或岗位在收到相关资料后的15个工作日内，对审计报告的内容、事实定性、审计建议提出审理意见，交审计组及其派出机构核实确认并修改审计报告。（三）项目审理程序和要求审理核实。审理人员对审理过程中发现的疑问，有权向派出（委托）开展审计的机构或审计组相关人员进行询问，审计人员要积极配合。确认为重大问题的，审理机构或岗位应及时向审计机构负责人请示汇报。领导审定。审理机构或岗位将审理后一般项目的审计报告和审理意见书提交分管领导审定，重大项目的审计报告和审理意见书交分管领导审核后，还应提交部（处）务会审定。（三）项目审理程序和要求审计局（部）实施的重大项目是指领导关心、影响重大的审计项目。下列项目均属重大项目：①党组管理领导人员的经济责任审计项目;②对资产总额或销售收入100亿元以上分（子）公司实施的整体管理效益审计和财务审计项目；③10亿元以上固定资产投资竣工决算审计项目；④统一组织实施专项审计的综合报告；⑤审计局（部）领导认为重要的其他项目。01除重大项目以外的其他项目，均属一般项目。02（三）项目审理程序和要求征求意见。审理机构或岗位将审定的审计报告以审计局（部）门的名义发给被审计单位正式征求意见，同时抄报审计实施机构；需当面征求意见的，可由审计机构分管领导、审理机构和审计组有关人员共同与被审计对象交换意见。反馈。被审计单位应在收到审计报告的7个工作日内以书面方式反馈意见，且被审计单位主要领导要在审计报告或反馈意见上签字、盖章。（三）项目审理程序和要求核实反馈意见。审理机构或岗位收到被审计单位反馈的意见后，向审计组通报征求意见结果，并进一步核实意见不一致的问题，修改审计报告；按规定权限报经有关领导审定后签发，同时抄送审计组派出机构。草拟并报送审计决定。项目主审在审计报告正式签发后的3个工作日内草拟审计决定书，经审计组长审核签字后，按照审计报告相同的审核审批程序，报审理机构或岗位审理。（三）项目审理程序和要求委托审计项目的委托处（科）室在审计报告正式签发后的3个工作日内草拟审计决定书，报审理机构或岗位审理。下发审计决定。审理机构或岗位对提交的审计决定书进行审核、修改，报分管领导审阅签发，同时抄送审计组派出机构。（三）项目审理程序和要求跟踪、落实审计整改。审计组长、项目主审及审计组派出机构在《审计决定书》下达后，要跟踪被审计单位落实整改情况，督促被审计单位在60个工作日内将整改落实情况书面上报审计组和审理机构或岗位。审理机构或岗位要做好被审计单位整改落实情况的统计工作，并定期向审计局（部）门的领导反馈。0102（三）项目审理程序和要求（三）项目审理程序和要求审计项目归档。审理人员要及时将审理情况在审理台账上登记，并将被审理单位提供的资料和审理过程中形成的审