税法知识PPT 2017课件.pptx

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目录壹税法基础知识陆国际税收问题贰主要税种介绍叁税收征管流程肆税收优惠政策伍税收法律责任

税法基础知识壹

税法定义与功能01税法是规定国家税收制度和税收管理的法律规范，是国家征税的法律依据。02税收是政府主要的财政收入来源，用于国家公共服务和社会福利的支出。03通过税种、税率的设定，税法可以调节经济结构，促进资源合理分配和社会公平。税法的定义税收的财政功能税收的经济调节功能

税收原则效率原则公平原则税收公平原则要求税负分配合理，确保不同收入水平的纳税人承担相应的税负。税收效率原则强调税收制度的设计应尽量减少对经济活动的扭曲，提高税收征管效率。确定性原则税收确定性原则要求税法规定明确，纳税人能够清楚地知道自己的纳税义务和金额。

税法体系结构税法体系以宪法为根本，包括税收法律、行政法规、地方性法规等多个层次。税法的法律渊源01税法体系中，税收分为流转税、所得税、财产税等，每类下设具体税种，如增值税、个人所得税。税收分类与税种02税法体系规定了税务机关的设置和职能，如国家税务总局及其下属机构负责税收的征收和管理。税收征管机构03税法体系明确了纳税人的权利和义务，包括依法纳税、享受税收优惠等权利，以及按时申报、缴纳税款的义务。纳税人权利与义务04

主要税种介绍贰

增值税增值税的定义增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是流转税的一种，广泛应用于商品和服务的流通环节。增值税的税率增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，不同商品和服务适用不同的税率，以适应不同经济活动的需要。增值税的征收方式增值税采用发票抵扣机制，纳税人通过开具和收取增值税专用发票来计算应纳税额。增值税的优惠政策政府为了鼓励特定行业或经济活动，会提供增值税减免等优惠政策，以促进经济发展。

企业所得税企业所得税的定义企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家财政收入的重要组成部分。申报与缴纳企业需定期向税务机关申报应纳税所得额，并按时缴纳企业所得税，逾期将面临罚款或滞纳金。税率和税基企业所得税采用比例税率，税基为企业的应纳税所得额，即收入总额减去成本、费用、损失后的余额。税收优惠政策为鼓励特定行业或区域发展，政府会提供税收减免等优惠政策，降低企业税负。

个人所得税个人所得税是对个人收入征税，包括工资、薪金、稿酬等多种所得形式。01个人所得税采用超额累进税率，收入越高，适用的税率也越高。02税法规定了各种减免政策，如子女教育、赡养老人等专项附加扣除。03纳税人需按月或按年申报个人所得税，并按时缴纳，逾期将产生滞纳金。04个人所得税的定义税率结构税收减免政策申报与缴纳

税收征管流程叁

纳税申报流程纳税人需准备财务报表、税务登记证等材料，确保申报信息准确无误。准备申报材料根据税种不同，纳税人需填写相应的纳税申报表，并详细记录应纳税额。填写纳税申报表纳税人通过电子申报系统或直接递交纸质材料至税务机关完成申报。提交申报表和材料在规定期限内，纳税人需将计算出的税款通过银行转账或现场缴纳的方式缴清。缴纳税款

税款缴纳方式通过网上银行或税务局官方网站，纳税人可实现24小时在线缴纳税款，提高效率。电子缴税系统01在银行或税务局设置的自助缴税终端，纳税人可自行操作完成税款缴纳。自助缴税终端02纳税人可通过邮寄方式，将税款及相关文件寄送至税务局指定地址完成缴税。邮寄缴税03纳税人可直接前往税务局或指定银行柜台，现场办理税款缴纳手续。现场缴税04

税务稽查程序税务机关通过数据分析等方式确定稽查对象，选择可能存在问题的企业进行检查。稽查选案稽查人员对选定的企业进行现场检查，审查账簿、凭证等财务资料，确保税收合规。实施稽查根据稽查结果，税务机关对发现的问题进行处理，可能包括补税、罚款或移送司法机关。稽查处理稽查结束后，税务机关向企业反馈稽查情况，提出改进建议，并要求企业按时整改。稽查反馈

税收优惠政策肆

企业税收优惠年应纳税所得额低，享减税政策。小型微利优惠重点扶持高新企业，减按15%税率征税。高新企业优惠

个人税收减免减税所得项目残疾孤老烈属减税免税所得项目包括见义勇为奖金等0102

特定行业税收政策01集成电路企业享“两免三减半”等优惠02小型微利企业年应税所得50万内减半征税03农林牧渔服务业部分项目免征企业所得税

税收法律责任伍

税收违法行为偷税漏税01企业或个人故意隐瞒收入、伪造账目以逃避税收，如某知名艺人逃税案。虚开增值税发票02未经实际交易而开具增值税发票，用以骗取国家税款，如某公司虚开增值税发票案。逾期申报03未在规定时间内完成税务申报，导致滞纳金和罚款，如某中小企业逾期申报税务被处罚。

法律责任种类违反税法规定，税务机关可对纳税人处以罚款、追缴税款等行政处罚。行政责任因税务问题导致他人损失，纳税人可能需