偿债能力分析企业培训报告ppt.pptx

偿债能力分析偿债能力是指企业偿还各种债务的能力。偿债能力是企业经营者、投资人、债权人等都十分关心的重要问题。演讲人：XXX时间：202X年X月X日COMPANYNAMESloganHereSOLVENCYANALYSIS

分析的目的与内涵Thepurposeandconnotationoftheanalysis01短期偿债的能力分析Short-termsolvencyanalysis02长期偿债的能力分析Long-termsolvencyanalysis03CONTENTS目录

分析的目的与内容01偿债能力是指企业偿还各种债务的能力。偿债能力是企业经营者、投资人、债权人等都十分关心的重要问题。COMPANYNAMESloganHere

目的THEPURPOSE有利于投资者进行正确的投资决策有利于企业经营者进行正确的经营决策有利于债权者进行正确的借贷决策有利于正确评价企业的财务状况内涵IMPLICATION按偿还期的长短，企业负债可以分为流动负债和非流动负债两大类偿债能力是企业经营者、投资人、债权人等都十分关心的重要问题偿债能力是指企业偿还各种债务的能力分析的目的与内涵ThePurposeAndConnotationOfTheAnalysis

短期偿债的能力分析02偿债能力是指企业偿还各种债务的能力。偿债能力是企业经营者、投资人、债权人等都十分关心的重要问题。COMPANYNAMESloganHere

影响短期偿债能力的因素短期偿债能力分析Short-termSolvencyAnalysis流动资产规模与结构流动负债的结构企业的融资能力企业经营现金流量宏观经济形势证券市场的发育和完善程度银行的信贷政策内部因素外部因素

短期偿债能力指标计算与分析CalculationAndAnalysisOfShort-termSolvencyIndex短期偿债能力的静态分析营运资本＝流动资产－流动负债表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余，是一个绝对数指标。1.营运资本的计算与分析?每元流动负债有多少流动资产做为偿还保证。一般认为，应达到2：1以上。正指标，数值越高表明偿付能力越强，但并非越强越好。2.流动比率的计算与分析3.速动比率的计算与分析?用速动比率评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，部分的弥补了流动比率的不足。一般标准为1：1，对速动比率的分析，还需结合应收账款的收账期进行。速动资产（余额法）＝流动资产－存货－预付账款速动资产(直接法)＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋应收利息＋应收股利＋其他应收款＋一年内到期的非流动资产＋其他流动资产

?可以准确反映企业的直接偿付能力，一般认为保持在20％左右，正指标，数值越大说明企业的即期支付能力越强，但并非越大越好。4.现金比率的计算与分析?流动比率以全部流动资产作为偿付流动负债的基础它包括了变现能力较差的存货和基本不能变现的预付费用速动比率以扣除变现能力较差的存货和预付费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足。现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生负作用，该比率不宜过大，相对流动比率和速动比率来说，其作用程度较小。5.流动比率、速动比率、现金比率相互关系分析如果存货中有超储积压物资时会造成企业短期偿债能力较强的假象短期偿债能力指标计算与分析CalculationAndAnalysisOfShort-termSolvencyIndex短期偿债能力的静态分析

流动比率指标的优点揭示企业用流动资产抵偿流动负债的能力揭示营运资本与短期负债之间的关系显示出债权人安全边际的大小计算简单方便流动比率指标的缺点反映短期内由流动资产和流动负债产生的现金流量，不能反映经营、销售、利润取得与分配等因素影响应收账款的大小，受到销售政策和信用政策影响，可能不真实增强短期支付与减少资金占用存在矛盾存货比例过大使流动比率显得较高表中负债不能反映全部债务流动比率指标优缺点TheAdvantagesAndDisadvantagesOfCurrentRatioIndicators

短期偿债能力取决于流动资产和流动负债之间的关系，与企业规模无关流动比率分析评价时的注意问题AttentionInCurrentRatioAnalysisAndEvaluation对企业偿债能力的判断需要结合行业平均水平对企业偿债能力的判断需要结合资产结构、融资能力等其他有关因素注意人为因素对流动比率的影响流动比率分析评价时应注意的问题ProblemsThatShouldB