《交通项目评估》 课件12交通项目财务评价.pptx

交通项目财务评价1

01本2主要内容财务会计基础知识交通项目财务评价基础数据交通项目财务评价报表交通项目财务评价指标

01本3财务会计基础知识资金时间价值财务报表的格式和内容

01本4资金时间价值——投资可行性分析基础资金时间价值：货币时间价值，资金随着时间推移产生的增值。相关概念：单利和复利名义利率和实际利率现值、终值复利现值系数、复利终值系数、年金现值系数、年金终值系数、偿债基金系数、资金回收系数

01本5财务报表格式及内容——财务分析的基础会计要素财务报表种类资产负债表利润表现金流量表……

01本6会计要素折旧投资现金权益的变动负债的变动税利率股利存货固定资产应收账款生产现金销售收现赊销现金流量——生产循环

01本7会计要素债务资金：负债权益资本：所有者权益货币资金存货固定资产……资产主营业务收入主营业务成本管理费用财务费用销售费用……收入费用利润货币资金偿还债务分配股利扩大生产

筹资方案筹资→资金来源，现金流入投资→资金使用，现金流出资产形成→资产增加资产使用→折旧摊销获取收入→现金流入发生成本费用→现金流出资产清理→现金流出残值收回→现金流入

下列属于资金筹集的是企业有银行存款1000万元企业用200万元购入了钢材等原材料企业发行债券取得资金5000万元企业向职工支付工资100万元ABCD提交单选题0.5分

01本10会计要素财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动，以及报表附注。报表附注与各类报表具有同等重要的地位。会计六要素：资产负债所有者权益收入费用利润

01本11会计要素权责发生制收付实现制现金和现金流量资产=负债+所有者权益资产负债表收入-费用=利润利润表经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表

01本12财务报表的种类——资产负债表格式账户式报告式

01本13财务报表种类——利润表收入-费用=利润收入-费用+直接计入损益的利得-直接计入损益的损失=利润营业利润净利润利润总额关于增值税

0114利润及利润分配表P143

01本15财务报表种类现金流入、现金流出、现金流量净额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表，P147—149

01本16现金流量表增值税及附加

0117财务报表种类三大报表的勾稽关系

01本18项目财务效益和费用估算的财务辅助报表建设投资估算表建设期利息估算表流动资金估算表项目总投资使用计划与资金筹措表营业收入、税金及附加和增值税估算表总成本费用估算表（生产要素法）外购原材料费用估算表外购燃料和动力费估算表固定资产折旧费估算表无形资产和其他资产摊销估算表工资及福利费估算表（总成本费用估算表：生产成本加期间费用估算法）

01本19项目财务评价报表评价内容基本报表静态指标动态指标盈利能力分析项目财务现金流量表静态投资回收期财务内部收益率财务净现值动态投资回收期资本金财务现金流量表?资本金财务内部收益率投资方财务现金流量表?投资各方财务内部收益率利润和利润分配表总投资收益率资本金净利润率?偿债能力分析资产负债表建设期利息估算表借款还本付息表借款偿还期偿债备付率利息备付率资产负债率流动比率速动比率现金比率?财务生存能力财务计划现金流量表累计盈余资金?教材P151-159

01本20财务效益与费用估算步骤

01本21交通项目财务评价基础数据项目总投资的估算项目总投资的构成项目总投资是指投资项目从建设前期准备工作开始到项目全部建成运营为止所发生的全部费用。包括建设投资、建设期利息和项目建成运营后所需的流动资金总投资建设投资工程费用建筑工程费设备购置费安装工程费工程建设其他费用土地征用及补偿费勘察设计费预备费基本预备费涨价预备费建设期利息流动资金概算法总投资建设投资固定资产投资建筑工程费设备购置费安装工程费无形资产投资其他资产投资预备费建设期利息流动资金形成资产法

01本22建设投资的估算1.工程费用的估算1）建筑工程费建筑工程是指矿建工程和土建工程，包括房屋建筑工程，大型土石方和场地平整以及特殊建筑物工程等。建筑工程费由直接费、间接费、计划利润和税金组成。2）设备购置费包括需要安装和不需要安装的全部设备、工器具及生产用家具购置费等。3）安装工程费包括设备及室内外管线安装等费用，亦由直接费、间接费、计划利润和税金组成。

01本23建设投资的估算2.工程建设其他费用的估算指从工程筹集到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，除建筑安装工程费用和设备及工器具购置费以外的，为保证工程顺利完成和交付使用后能够正常发挥作用而发生的各种费用。三类：1）与土地使用有关的费用：土地征用及拆迁补偿费或土地使用权出让金2）与工程建设有关的其他费用：建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、建设单位临时设施费、工程建设监理费、引