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附件下载：
1.行政事业单位内部控制评价办法（试点版）.doc
2.行政事业单位内部控制评价报告（试点版）.doc
3.内部控制自我评价复核意见书（试点版）.doc
4.部门内部控制评价报告（试点版）.doc
5.行政事业单位内部控制报告（试点版）.doc
6.部门汇总内部控制报告（试点版）.doc
7.地区汇总内部控制报告（试点版）.doc
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附件1
行政事业单位内部控制评价办法
（试点版）
第一章总则
为规范行政事业单位内部控制评价工作，促进内部控制的持续改进，不断提升内部控制有效性，根据《中华人民共和国会计法》及中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）等有关规定，制定本办法。
本办法适用于各部门、各单位的内部控制评价工作。
本办法所称各部门是指与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他单位。各单位是指各部门所属预算单位，含经费自理事业单位。
本办法所称内部控制评价是指对内部控制建立与实施情况进行综合评价，形成评价结果、出具评价报告的过程。根据组织实施主体不同，分为单位内部控制自我评价和部门内部控制评价两种方式。
内部控制评价应当遵循以下基本原则：
（一）全面性原则。评价工作应当贯穿内部控制建立与实施各个环节，涵盖单位各类经济活动、相关业务活动和内部权力运行，综合反映单位的内部控制水平。
（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，重点关注重要经济活动和业务活动及高风险领域，特别是权力集中、资金密集、资源富集的重点领域和关键岗位。
（三）客观性原则。评价工作应当以国家法律法规、制度规范以及单位内部管理制度等为依据，结合单位实际情况，如实反映内部控制建立与实施情况，采用定性和定量相结合的方式，客观公正地评价单位内部控制水平。
（四）可操作性原则。评价工作应当结合单位实际情况因地制宜开展，评价指标应当简单易行、务实管用，切实降低基层单位负担。
（五）持续性原则。评价工作应当形成实施评价、问题整改、结果应用、持续优化的管理闭环，不断提升单位内部控制水平。
财政部负责制定内部控制评价的有关制度办法，发布年度部门和单位内部控制评价基本指标体系和评价报告格式，供各部门、各单位参考使用。各级政府财政部门负责组织实施同级政府各部门内部控制评价监督检查工作。
各部门应当结合部门实际情况，在基本指标体系的基础上，细化形成本部门内部控制评价指标及所属单位内部控制评价指标，并按照管理权限，逐级对所属单位内部控制自我评价报告实施复核，出具复核意见，同时对本部门内部控制建立与实施整体情况进行评价。
各单位应当根据本办法有关要求和上级主管部门制定的内部控制评价指标，结合单位内部控制建立与实施实际情况，明确相关机构或岗位的职责权限，按照规定的程序、方法和要求，有序开展内部控制自我评价工作。
行政事业单位是内部控制评价的责任主体，单位负责人对内部控制评价报告的真实性、完整性负责。
各部门、各单位应根据档案管理制度，妥善保管内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等，在内部控制评价过程中，确保评价数据的安全性和必威体育官网网址性。
鼓励各部门、各单位采用信息化手段，开展内部控制评价相关工作。
第二章单位内部控制自我评价
各单位应当指定履行内部审计职能的部门或岗位（以下简称内部控制评价部门）负责组织实施本单位内部控制自我评价工作。单位内部控制评价部门（岗位）应当与内部控制建设牵头部门（岗位）相互分离。
单位根据需要可以委托第三方机构协助实施内部控制评价。为单位提供内部控制建设服务的第三方机构，不得同时为同一单位提供内部控制评价服务。
单位内部控制评价部门应当制定评价工作方案或根据上级主管部门制定的评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关内容，报经单位负责人审批后实施。
单位内部控制自我评价的主要内容包括：
组织层面内部控制情况。包括议事决策机制、规范权力运行情况、内部控制组织架构设置及运行情况、会计核算和财务报告情况、内部控制信息系统建立与实施情况，以及其他补充指标；
业务层面内部控制情况。包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各类经济活动，以及单位根据各自职能职责、业务特点设置的相关业务活动内部控制制度、流程的建立与实施情况；
内部监督情况。包括内部监督制度建立和实施情况；
其他情况。包括单位收到的各级政府财政部门、上级主管部门或其他部门内部控制相关表彰、批评等奖惩情况。
单位应当根据内部控制有关要求和本单位职能职责、业务特点，综合运用询问访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、重新执行、实地查验、抽样和比较分析等方法，
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