做账实操-企业所得税汇算清缴后的账务处理及列报方法.pptx

做账实操1/10;做账实操2/10

一、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

注意：自2021年度起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。二、补缴企业所得税年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利