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财务会计管理基本制度

（试行稿）

第一章总则

第一条为加强企业的财务核算工作,规范企业的多种财务活动，根据《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国会计法》、国家其他有关法律、法规及国家统一的会计制度，并结合企业的实际状况，制定本制度。

第二条本制度合用于企业本部、企业所属各级全资、控股企业及酒店等。

第二章财务会计管理的原则及目的

第三条企业财务会计管理的基本原则是：建立和健全企业财务内控制度，搞好会计核算基础工作；严格执行国家规定的各项财务收支项目和原则，全面、及时和真实的反应企业的经营状况、财务状况；依法计算和缴纳国家税收；保证投资者权益不受侵犯。

第四条企业财务管理的任务和目的：合理有效筹集、募集资金，以对应的资金构造支持企业战略发展；严格遵守各项财经纪律，制定合理的信用政策，科学、高效地运用和分派资金，提高资金使用效益；实现企业价值最大化。

第五条企业的财务会计管理工作应当服从和服务于企业财务管理的原则及目的。

第三章财务会计管理的组织机构及其职责

第六条企业董事会是企业财务会计管理工作的决策机构，其权责为：

（一）制订企业发展战略、规划、报股东会审定后实行；审订企业经营班子提交年度经营目的、工作计划；

（二）制订企业利润分派方案、弥补亏损方案，报股东会审定后实行；

（三）根据法定程序收取企业对外投资收益；

（四）制订我司清算、重组、并购和股权转让、受让及减持方案；制订企业增长或减少注册资本、发行债券或其他证券方案；制订企业对外担保方案，报股东会审定后实行；

（五）对企业合并、分立、变更、解散以及不良资产处置等事项提出方案，经股东会同意后实行；

（六）决定企业对外捐赠、赞助事项；

（七）根据企业总经理的提名，聘任或辞退企业财务负责人；

（八）根据企业法、企业章程规定或企业股东会授予的其他职权。

第七条总经理对财务管理工作的领导职责：

（一）领导拟订企业的财务发展战略和财务规划，领导拟订企业内部财务管理制度。

（二）领导拟订、实行企业年度经营计划和融资、投资方案。

（三）领导拟订、实行企业年度财务预算方案、决算方案。

（四）在董事会授权范围内对企业平常财务活动进行决策并承担责任。

（五）负责保证企业资产的安全运行和保值增值。

（六）提请聘任或辞退财务负责人。

第八条财务负责人的工作职责：

（一）负责确定企业的财务发展战略和财务规划。

（二）组织拟订编制企业的各项财务制度。

（三）组织拟订企业的各项财务计划，组织确定企业年度财务预、决算方案，并定期检查执行状况。

（四）组织企业的财务分析，负责定期向企业领导汇报企业的财务运行状况、经营成果及其他财务工作。

（五）参与企业发展新项目、重大投资、重要经济协议的可行性研究，提供财务意见。

（六）负责对内协调企业本部及其全资、控股和参股企业财务会计机构的关系，对外建立与银行、税务局、上级业务主管部门的良好关系，为企业开拓最优资金环境。

（七）宣传贯彻国家有关财经法律、法规和财务政策，指导检查企业财务管理部及下属企业财务管理工作的合规性、合法性。

第九条企业应当设置计划财务部，计划财务部应设经理，其工作职责为：

（一）组织财务管理部的平常工作。

（二）组织草拟企业的各项财务制度、措施，并贯彻执行。

（三）组织草拟企业的财务预、决算方案、编制企业各项财务计划，经同意后，组织实行。

（四）进行财务成本及费用支出状况的分析，对企业资金运行成本及费用支出提出合理化提议，以减少费用支出，提高经济效益。

（五）审查或参与洽谈、制定经济协议、协议及其他经济文献。

（六）负责审查对外提供的会计资料。

（七）负责向财务负责人提供企业经营状况信息并汇报财务经营运行状况和经营成果。

（八）组织财务人员的业务学习，作好平常业务培训工作。

第四章会计核算应遵照的基本原则

第十条会计基本假设

会计基本假设是企业会计确认、计量和汇报的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

（一）会计主体，是指企业会计确认、计量和汇报的空间范围；

（二）持续经营，是指企业在可以预见的未来，将会按目前的规模和状态持续经营下去，不会停业也不会大规模削减业务；

（三）会计分期，是指将一种企业持续的生产经营活动划分为一种个持续的长短不一样的期间；

（四）货币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量和汇报时应当以货币计量，反应会计主体的生产经营活动。

第十一条会计基础

指企业会计确实认、计量和汇报应当以权责发生制为基础，即但凡当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的成本费用，无论款项与否收付，都应当作为当期的收入和成本费用，计入利润表；但凡不属于当期的收入和成本费用，虽然款项已经在当期收付，也不应当作为当期的