《税收合规检查流程》课件.ppt

税收合规检查流程专题培训欢迎来到税收合规检查流程专题培训，今天我们将共同学习税收合规检查相关知识，提升企业税收合规管理水平。

为什么需要税收合规检查规避税务风险税收合规检查能够帮助企业识别和规避潜在的税务风险，避免因税务违法行为而受到处罚。维护企业信誉合规的税务行为能够提升企业在市场中的信誉度，增强投资者和合作伙伴的信心。

税收合规的法律和监管背景1中华人民共和国税收征收管理法2国家税务总局关于加强税收征管的通知3地方税务局相关规章制度

当前税收合规环境的挑战税收政策变化税收政策的频繁调整和更新，对企业的税务合规管理提出了新的挑战。税收监管力度加强税务机关对企业税务合规的检查力度不断加强，对企业的税务管理提出了更高的要求。税务风险识别难度随着企业经营模式的复杂化，税务风险识别的难度不断增加。

税务机关进行合规检查的目的核实企业纳税情况确保企业依法纳税，维护税收公平。查处税务违法行为维护税收秩序，打击偷逃税行为。指导企业税务合规帮助企业了解税收政策，提升税务合规意识。

合规检查的法律依据1中华人民共和国税收征收管理法明确了税务机关进行税收检查的权利和程序。2国家税务总局关于加强税收征管的通知对税收检查的范围、内容和方式进行具体规定。3地方税务局相关规章制度补充和细化了税收检查的具体操作流程。

税收合规检查的基本原则合法性原则税务检查必须依法进行，不得超越法律授权。公正性原则税务检查应公平公正，不得歧视或偏袒任何一方。程序正当性原则税务检查应遵循法定程序，确保程序正当。证据合法性原则税务检查必须以合法证据为基础，不得使用非法证据。

不同类型的税收合规检查日常税务检查税务机关对纳税人日常税务情况进行的常规性检查。专项税务检查针对特定行业、特定税种或特定问题进行的专项检查。重点税务检查对存在税务风险或涉嫌违法行为的企业进行的重点检查。税务稽查对税务违法行为进行的专门调查和处理。

日常税务检查纳税申报检查企业纳税申报是否及时准确。1账簿核实核实企业账簿记录是否真实完整。2发票查验检查企业发票开具和使用是否符合规定。3税收优惠核查检查企业是否符合享受税收优惠的条件。4

专项税务检查1增值税专项检查针对增值税申报、发票开具和进项税抵扣等方面进行检查。2企业所得税专项检查针对企业所得税申报、收入确认、成本费用扣除等方面进行检查。3个人所得税专项检查针对个人所得税申报、收入来源、扣除项目等方面进行检查。

重点税务检查1高风险行业如房地产、金融等行业，税务风险较高。2经营异常企业如频繁变更经营地址、经营范围等，容易存在税务风险。3涉嫌违法行为企业如存在虚开发票、偷税漏税等违法行为的企业。

税务稽查调查阶段收集证据，确定违法事实。处理阶段根据违法事实，确定处理措施。执行阶段执行处理决定，追缴税款、罚款等。

税收合规检查的准备阶段1收集资料整理企业财务资料，包括账簿、凭证、发票等。2内部自查进行内部合规自查，识别潜在的税务风险。3风险评估评估企业税务风险，制定应对策略。4培训对企业相关人员进行税收合规知识培训。

收集和整理财务资料财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计账簿包括总账、明细账、日记账等。原始凭证包括发票、收据、合同等。其他资料包括税收优惠资料、纳税申报表等。

内部合规自查检查企业是否符合税收政策和法律法规的要求。识别企业税务合规管理存在的不足和漏洞。制定整改措施，提升企业税务合规水平。

文档管理与归档分类整理将相关资料进行分类整理，方便查找和管理。定期归档定期将资料归档，保留相关证据，以便查阅。电子存档将重要资料电子存档，方便备份和共享。

税务风险评估1识别风险通过对企业财务资料的分析，识别潜在的税务风险。2评估风险评估风险发生的可能性和严重程度。3制定应对策略针对不同的风险，制定相应的应对策略。

检查前的内部培训税收政策解读讲解税收政策，帮助员工理解税收法律法规。合规操作流程培训员工税务合规的操作流程，提高合规意识。应答技巧培训员工在税务检查过程中如何应对税务人员的询问。

税收合规检查的启动收到通知企业收到税务机关的正式检查通知书。指定负责人指定内部负责人负责对接税务检查事宜。准备迎检组织迎检团队，准备相关资料。

税务机关的正式通知检查目的说明税务检查的范围和内容。检查时间确定税务检查的时间和地点。检查人员列出参与税务检查的人员姓名和职务。

接收检查通知书确认信息仔细阅读通知书内容，核实信息。安排时间根据通知书要求，安排相关人员和时间。妥善保管妥善保管通知书，作为后续处理的依据。

指定内部对接负责人1熟悉税务政策负责人应熟悉相关税收政策和法规。2具备沟通能力能够与税务人员进行有效沟通，协调检查事宜。3了解企业情况对企业经营情况、财务数据等有充分了解。

准备迎检团队财务人员负责提供财务资料，解答税务人员的询问。法务人员负责处理