财务管理与成本控制课件.pptVIP

**************************标准成本差异分析1价格差异实际采购价格与标准价格之间的差异，反映了采购成本的波动情况。比如，由于原材料价格上涨、采购质量问题、供应链管理效率低下等原因，会导致实际采购价格高于标准价格，进而产生不利的价格差异。2用量差异实际使用量与标准使用量之间的差异，反映了生产效率和物料消耗控制水平。比如，由于生产工艺改进、设备维修保养不及时、操作人员技术水平参差不齐等原因，会导致实际使用量与标准使用量发生偏差，进而产生用量差异。3效率差异实际工时与标准工时之间的差异，反映了生产效率和劳动力的利用效率。比如，由于生产工艺改进、设备维修保养不及时、操作人员技术水平参差不齐等原因，会导致实际工时与标准工时发生偏差，进而产生效率差异。4人工成本差异实际人工成本与标准人工成本之间的差异，反映了人工成本控制水平。比如，由于加班加点、工资调整、人员流动等原因，会导致实际人工成本与标准人工成本发生偏差，进而产生人工成本差异。标准成本差异报告1差异分析将实际成本与标准成本进行比较，识别出差异的原因，并将其分类为可控差异和不可控差异。2差异解释对差异进行详细的解释，说明差异产生的原因，以及如何避免类似的差异在未来发生。3管理建议根据差异分析结果，提出具体的管理建议，以改善成本控制，提高效率。标准成本差异报告是企业进行成本控制的重要工具，通过分析差异，企业可以及时发现成本控制中的问题，并采取措施进行改进。报告应包含差异分析、差异解释和管理建议，以便为企业管理层提供决策依据。预算管理的概念预算管理是企业管理活动中不可或缺的一部分，它是一个系统化的过程，涉及规划、控制和评估企业未来的财务活动。预算管理的目标是确保企业资源的合理分配，以实现企业既定的财务目标。预算管理需要各个部门的共同参与，确保预算的制定、执行和控制都能够得到有效地实施。编制预算的目的与原则预测和规划预算是一种预测和规划工具，它帮助企业在未来的特定时期内设定财务目标，并制定实现目标的计划。控制与协调预算可以作为控制和协调工具，帮助企业有效地管理资源，确保实际经营活动符合预定目标。评估与激励预算可以作为评估企业财务绩效的标准，帮助企业了解实际经营状况，并激励员工努力实现预算目标。编制销售预算1市场分析研究市场趋势、竞争情况和目标客户需求，为销售预算提供依据。2销售目标设定根据市场分析结果，设定可实现的销售目标，并将其分解到具体产品和销售渠道。3销售预测根据历史销售数据、市场趋势和销售目标，预测未来期间的销售量和销售收入。4预算编制根据销售预测结果，编制详细的销售预算，包括销售收入、销售成本、销售费用等。编制销售预算是一个重要的环节，它能够帮助企业预测未来期间的销售情况，并制定相应的销售策略。销售预算的编制过程需要结合市场分析、销售目标设定、销售预测等多个因素，并最终形成详细的预算方案。编制生产预算确定生产目标生产预算首先要确定生产目标，即计划生产的产销量。这需要结合销售预算、库存目标和生产能力等因素进行综合考虑。预计生产成本在确定生产目标后，需要预计生产成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。这些成本需要根据历史数据、市场行情和生产工艺等因素进行分析和预测。编制生产计划根据生产目标和预计生产成本，制定详细的生产计划，包括生产时间安排、生产流程安排、人员安排等。控制生产过程在生产过程中，要加强控制，确保生产计划的顺利执行，并及时对生产过程进行调整，以应对生产中的各种变化。编制采购预算1确定采购需求根据生产计划和库存水平，确定所需的原材料、零部件等采购数量。2选择供应商选择可靠的供应商，确保原材料质量和供货及时性。3协商价格与供应商协商合理的采购价格，确保成本控制。4制定采购计划根据采购需求、供应商选择和价格协商结果，制定详细的采购计划。5编制预算表将采购计划转化为预算表格，明确采购金额和时间安排。编制现金预算1预测现金流入现金流入是指企业在一定时期内预计收到的现金，包括销售收入、投资收益、借款等。2预测现金流出现金流出是指企业在一定时期内预计支付的现金，包括采购成本、人工成本、税金、利息等。3编制现金预算表现金预算表是根据预测的现金流入和现金流出，编制的一种反映企业未来现金收支计划的表格。4分析和调整编制现金预算后，需要对现金流入和流出进行分析，并根据实际情况进行调整。编制资金预算预测资金需求根据生产、销售和投资计划预测未来一段时间的资金需求，包括日常经营所需资金、固定资产投资所需资金以及其他资金需求。筹集资