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企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式

一、相关政策及规划执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;老船*，

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；，@老船，；老船长代写

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；

5.未按时完成企业层级压缩；

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

（二）集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

2.集团“十三五”产业政策未执行到位；

3.集团信息化规划任务未完成。

二、法人治理结构

（三）法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；

2.外部独立董事管理办法未执行到位；老船长代写

3.董事会人数未达到法定人数；

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

三、投资管理

（四）投资决策及转让程序不合规

1.事项已经D委会审议，未经董事会决议，直接执行D委会决议出资；

2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

3.转让资产未经评估和公开挂牌；

4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（五）未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保；

2.省属企业为非国有企业提供担保业务；热点*素材@：l%，

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（六）违规持股%热点素材：

1.违规持有下级单位股份微%信：，*哒哒平台，

四、资金

（七）资金存放不合规

1.单位资金未进行竞争性存放；

2.购买理财产品未经“三重一大”决策。

（八）银行账户开户过多

1.银行账户开立过多；

2.部分银行账户长期不使用,余额很少；

3.开立银行未经集团审批.。：，%，请认*准哒哒平台，

（九）不兼容职务一个担任

1.会计一人保管网银U盾和密码；[更多最*新热点素材：谨防被%骗

2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。

（十）设立“小金库”

1.收入不入账；

2.虚列支出套现；

3.将单位收入存入个人账户。

（十一）个人违规借款

1.下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；

2.个人备用金长期不还。，老船长@君，*更多素%材；老船长代写

五、资产管理

（十二）房产、车辆管理不规范微%信请认*准哒哒平台，

1.房产闲置；

2.房产出租未公开招标；

3.账实不符；

4.权属不符；，请关@注老船%，，哒哒平*台，

5.已参加过房改的人按公租房价格租房。高质量@*%；

6.存在账外房产和车辆未入账。@微%信*；

7.资产未定期盘点，账实不符。：，*更多素%材@

六、违规公务支出公款消费及兼职返聘

（十三）违反zy八项规定及其实施细则精神问题

1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；，老船*

2.招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；*，好%评如潮；

3.工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等；

4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所；

5.花巨资举办“团拜会”；

6.超标准组织职工旅游；@哒哒平台，

7.超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座；热点*素材，老船，哒哒平%台，

8.公务费用下沉至下属单位或协会；

9.公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。

（十四）违规出国（境）问题

1.超标准乘坐飞机公务舱；

2.下沉出国（境）费用；

3.超标准报销出国(境）费国(境)费用；

4.擅自变更出国(境)线路；，公众@号：老船，，*，

5.持因私证件出国（境）。

（十五）违规兼职、返聘，*老船长代写

1.未经审批或备案，在企业持有股份或兼职

2.违规退休返聘

七、会计利润不实，少缴税

（十六）少计提减值准备

1、应收债权未足额计提减值准备；

2、土地资产未计提折旧；

3、商誉未定期进行减值测试，计提减值准备；

4、存货未计提减值准备；：，@，

5、对外投资未计提减值准备。

（十七）潜亏挂账好评*如潮；

1.亏损挂账未及时转费用；

2.已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备。

（十八）合并范围不正确

子公司合并范围不正确，未以控制为基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司，

纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。

（十九）少缴税：

1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。

2.签